Жалпы ережелер

ҚҚС төлеушілер жеткізушілерге ҚҚС төлеуді, сондай-ақ ЕАЭО елдерінен әкелінген импортталған тауарлар мен тауарлар бойынша бюджетке ҚҚС төлеуді ҚҚС бақылау шотынан орындауға құқылы.

ҚҚС бақылау шотын пайдалану салық төлеушіге Салық кодексінің 433-бабына сәйкес ҚҚС асып кетуін қайтарудың жеделдетілген процесін алуға мүмкіндік береді.

Бұл ретте құқық сомасын қайтару ҚҚС асып кетуін бабының 3-тармағына сәйкес Салық кодексінің 433 мынадай салық төлеушілер:

1. сатып алынған (алынған) тауарларды (лизинг заттарын) басқа тауарлар өндірісінде пайдаланатын тауарлар. Сатып алынған (алынған) тауарлардың (лизинг нысаналарының) тізбесін уәкілетті органмен және мемлекеттік жоспарлау жөніндегі орталық уәкілетті органмен келісім бойынша индустриялық-инновациялық қызметті мемлекеттік қолдау саласындағы уәкілетті орган агроөнеркәсіптік кешенді дамыту саласындағы уәкілетті органмен бірлесіп бекітеді. Осы тармақшада көрсетілген сатып алынған (алынған) тауарлар (лизинг заттары) сатып алынған (алынған) күннен бастап екі жыл ішінде одан әрі өткізуге жатпайды.);

2) тауарларды экспортқа өткізушілер;

3) әуе кемелеріне май құю үшін халықаралық ұшуды, халықаралық әуемен тасымалдауды орындайтын шетелдік авиакомпанияларға жанар-жағармай материалдарын өткізетін;

4) салық төлеуші дербес өндірген немесе қайта өңдеу мақсатында меншікке сатып алған шикізаттан өндірілген тазартылған алтынды Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіне өткізетіндер;

5) арнайы экономикалық аймақтар құру мақсаттарына сай келетін қызметті жүзеге асыру кезінде толығымен тұтынылатын тауарларды арнайы экономикалық аймақтың аумағына өткізетін тауарлар.

 

ҚҚС бақылау шоты-қосылған құн салығы бойынша есеп айырысуға арналған, оның ішінде ҚҚС төлеушілер Екінші деңгейдегі банктерде ашқан Банк шоты.:

• импортқа және резидент емес үшін ҚҚС қоса алғанда, бюджетке ҚҚС төлеу;

* тауарларды жеткізушілерге ҚҚС төлеу;

* тауарларды сатып алушылар (алушылар) ҚҚС төлеуі;

* ҚҚС төлеушінің өзге банктік шотынан ақша аудару.

 ҚҚС бақылау шоты оны сәйкестендіру үшін екінші деңгейдегі банктер мен банк операцияларын жүзеге асыратын ұйымдар (бұдан әрі –ЕДБ) бөлген банк шотының нөмірінде "N" арнайы белгісін қамтиды.

Сәйкестендіргіштер туралы ақпарат "Қазақстан банкаралық есеп айырысу орталығы" РМК Интернет-ресурсында ЕДБ ҚҚС сәйкестендіргіштерінің анықтамалығында орналастырылған www.kisc.kz "клиенттерге" бөлімінде, "Өзгелер"бетбелгі.

ҚҚС төлеушілердің 2019 жылы ҚҚС бақылау шоттарын пайдалануы тек ерікті негізде орындалады. Жекелеген операциялар бойынша бақылау шотын қолдану салық төлеушіге тауарларды сатып алудың/сатудың барлық операциялары бойынша ҚҚС-ның бақылау шотын пайдалану жөніндегі міндеттерді жүктемейді.

 

Осындай тауарлар бойынша ҚҚС-ты жедел қайтаруды жүргізу мақсатында ҚҚС-ты бақылау шотының көмегімен төленген тауарларды қадағалау ЭШФ АЖ Виртуалды қойма модулінің көмегімен жүзеге асырылады.

 

МАҢЫЗДЫ ШАРТ!

Салық кодексінің 433-бабының 3-тармағында көрсетілген салық төлеушілерге ҚҚС қайтаруды алу үшін бақылау шоты арқылы төленетін барлық ЭШФ Виртуалды қойма модулінде тауарларды жеткізушілер (тауарлар қозғалысының барлық тізбегі бойынша) жазып беруі және ГСВС-3 номенклатурасы бойынша нақтылануы қажет.

 

ҚҚС АЖ жүйесі-Blockchain

ҚР Салық кодексінің 433 - бабына сәйкес ҚҚС жедел қайтару мақсатында ҚҚС бақылау шоты бойынша операцияларды есепке алу "ҚҚС-Blockchain"АЖ ҚР ҚМ МКК ақпараттық жүйесінде жүргізіледі.

"ҚҚС - Blockchain" АЖ-де шоғырландырылады және мынадай деректер көрсетіледі:

 

* ЕДБ жүйесіне автоматты түрде түсетін мәліметтер негізінде ҚҚС бақылау шоты бойынша жүргізілетін барлық транзакциялар бойынша;

* ЭШФ АЖ-нен жүйеге автоматты түрде түсетін мәліметтер негізінде салық төлеушілер жазып берген және алған барлық ЭШФ бойынша;

* егер тауарларға арналған осындай декларациялар бойынша ҚҚС "Астана – 1" АЖ-нен және МКК-ның өзге жүйелерінен автоматты түрде түсетін мәліметтер негізінде ҚҚС-ның бақылау шотынан төленген жағдайда, 328.00 нысаны мен тауарлар декларациялары бойынша мәліметтер;

* ЭШФ АЖ "Виртуалды қойма" модулінен автоматты түрде түсетін мәліметтер негізінде ҚҚС бақылау шотынан ҚҚС төлеу жүргізілген тауарларды қадағалау бойынша мәліметтер;

* салық төлеушілердің есеп жүйелерінен немесе "ҚҚС-Blockchain" АЖ веб-порталынан түсетін алынған тауарлар үшін пост-төлем жүргізу үшін Лист - ордерлерді тіркеу бойынша мәліметтер»;

* салық төлеушілердің есеп жүйелерінен не "ҚҚС-Blockchain" АЖ веб-порталынан түсетін сәйкестендірілмеген төлемдерді есепке алуды жүргізу үшін (ЭШФ жеткізушілерден алғаннан кейін алынған тауарлар үшін алдын ала төлемді есепке алу үшін, сондай - ақ ТД, НҚ 328.00 және т. б. бойынша) парақты-ордерлерді тіркеу бойынша мәліметтер»;

 

 

 

 

 

"ҚҚС-Blockchain" АЖ жүйесінде құжатталист - ордерді тіркеу ҚР ҚМ МКК веб - порталында жарияланған API сәйкес "ҚҚС - Blockchain" АЖ-мен интеграцияланған жүйелер құралдарымен орындалады :

* API арқылы қосылу үшін жүйенің мекенжайы: http://api.prod.vat.tdcis.kz

• Салық төлеушінің веб-порталының мекенжайы: http://api.prod.vat.tdcis.kz

Әзірленген интеграция механизмдерін тестілеу мақсатында есеп жүйесін әзірлеушілер "ҚҚС - Blockchain" АЖ тест ортасын пайдалана алады»

* "ҚҚС - Blockchain" АЖ тест ортасының мекенжайлары: http://api.preprod.vat.tdcis.kz, http://api.dev.vat.tdcis.kz

 

 

 

 

 

Жеткізушіден сатып алынған тауарлар бойынша кіріс ЭШФ төлеу кезінде бақылау шоты бойынша операцияларды көрсету

 

 

Салық төлеушіге сатып алынған тауарлар үшін ЭШФ төлемін жүргізу қажет болған жағдайда екі бөлек төлем тапсырмасын қалыптастыру қажет:

• Қосылған құн салығынсыз мәміле сомасын төлеу үшін төлем тапсырмасы (әдеттегі банк шотынан төленеді))

* Мәміле бойынша ҚҚС сомасын төлеу үшін төлем тапсырмасы (сатып алушының бақылау шотынан жеткізушінің бақылау шотына төленеді • )

Бақылау шотынан ҚҚС сомасын төлеуге арналған төлем тапсырмасында "төлемді тағайындау" алабында төлем тапсырмасын ресімдегенге дейін "ҚҚС-Blockchain" АЖ жүйесінен ресімделуі және тіркеуі қажет парақты - ордердің тіркеу нөмірі көрсетілуі тиіс.

 

 

Құжат Парақ-ордерді "ҚҚС - Blockchain" АЖ - де "ҚҚС-Blockchain"АЖ-мен интеграциялануы тиіс салық төлеушінің есеп жүйесінде ресімдеуге және тіркеуге болады.

Қазіргі уақытта интеграция тек қана "1С: Бухгалтерия 8 Қазақстан үшін 3.0 редакциясы" үшін, электронды мекен-жайға алдын ала сұраныс бойынша бақылау шоттарын ерікті түрде пайдаланатын салық төлеушілерге ұсынылатын кітапхана түрінде орындалды. blockchain@mgd.kz ескерту.

Басқа есептік жүйелер "ҚҚС - Blockchain" АЖ-мен "ҚҚС - Blockchain" АЖ веб-порталында жоғарыда көрсетілген API-ді пайдалана отырып интеграцияны жүргізе алады»

Бұл ретте салық төлеушіде "ҚҚС - Blockchain" АЖ-мен интеграцияланбаған есеп жүйесі болмаған жағдайда, салық төлеушіге мына мекен-жай бойынша салық төлеушінің веб-порталын пайдалану мүмкіндігі берілген: http://api.prod.vat.tdcis.kz

 

Салық төлеушінің есеп жүйесінде операцияларды ресімдеу мысалы (1С: Бухгалтерия 8 Қазақстан үшін, кіріктірме интеграциялау кітапханасымен 3.0 редакциясы)

 

Есеп жүйесінде төлем құжаттарын дайындау үшін салық төлеуші:

1.  Жеткізушіден алынған ЭШФ журналын ашады.

2.  Алынған ЭШФ тізімінде оған төлеу қажет құжаттарды таңдайды және "бөлек төлемді Төлеу" батырмасын басады»

 

 

3.      Есептік жүйе ақы төленетін ЭШФ санамаланған құжат-ордерді автоматты түрде жасайды. Ордер парағы бақылау шоты арқылы төлем жүргізу үшін біреуден де, бірнеше алынған ЭШФ бойынша да ресімделуі мүмкін.

4.      Салық төлеуші құжатты "ҚҚС - Blockchain" АЖ жүйесіне Парақ-ордерді тіркеу үшін жібереді ("жіберу"батырмасы).

 

 

 

5.  "ҚҚС-Blockchain" АЖ - не Парақ-ордер тіркелгеннен кейін құжат:

* "тіркелген" статусына ауысады»

* және идентификатор мен тіркеу нөмірін алады

 

 

 

6.  Тауарларды сатып алу бойынша мәмілелерді төлеу кезінде салық төлеуші өнім берушіге операция бойынша ҚҚС сомасын төлеу үшін жеке төлем құжаттарын ресімдейді. Бұл ретте ҚҚС сомасы ҚҚС бақылау шотынан төленеді. жауап беруші: Рахимжан Гульмира Адилбековна Қазақстан Республикасы Еңбек кодексінің (бұдан әрі-кодекс) 91-бабына сәйкес жұмыс беруші қызметкердің нақты жұмыс істеген жұмыс уақытын есепке алуды жүзеге асыруға тиіс.

 

 

 

7.  Мұндай төлем құжаттарының төлемін тағайындауында автоматты түрде Парақ-ордердің тіркеу нөмірі көрсетіледі.

 

 

 

8.      Бұдан әрі салық төлеуші қалыптасқан төлем тапсырмалары әдеттегі тәртіппен "банк – клиент" арқылы немесе өзге тәсілмен төлем жүргізу үшін банкке беріледі.

 

Кіріс ЭШФ бақылау шоты бойынша алдын ала төлеу (аванс) бойынша операцияларды көрсету.

 

Аванстық төлем, сондай-ақ импортталған тауарлар бойынша ҚҚС алдын ала төлеу жағдайында төлем тапсырмасы осы парақ-ордер көрсетілмей ресімделеді.

Бұл ретте жеткізушіден ЭШФ алғаннан немесе тд/Сен 328.00 тіркегеннен кейін салық төлеушіге алынған ЭШФ/ДТ/Сен 328.00 бойынша міндеттемелерді өтеу есебіне бақылау шоты бойынша бұрын төленген ҚҚС сомаларын есепке алу үшін парақты-ордерді (сәйкестендірілмеген төлемді есепке алу үшін) тіркеу қажет.

 

 

 

Үшінші елдерден тауарлар импорты бойынша операцияларды ресімдеу мысалы

 

Үшінші елдерден тауарлар импортын жүргізу үшін салық төлеушінің ҚҚС бақылау шотынан импортқа ҚҚС төлеуді жүргізу қажет. Бұл жағдайда ҚҚС төлеу тауарларға арналған декларацияны ресімдегенге дейін орындалатындықтан, ҚҚС төлеуге арналған төлем тапсырмасында "Төлемнің мақсаты" бағанында оның болмауына байланысты "ҚҚС-Blockchain" АЖ - дегі Парақ-ордердің тіркеу нөмірі туралы мәліметтерді көрсету талап етілмейді.

Тауарларға арналған Декларация "Астана-1"АЖ жүйесінде стандартты тәсілмен ресімделеді.

Тауарларға арналған декларацияны ресімдеу кезінде ГВС-3 жіктеушісінде ЭШФ АЖ виртуалды қоймасы модулінде жіктеуіштің үшінші деңгейіндегі тауарлардың егжей-тегжейлі позициялары бар екеніне көз жеткізу қажет, олар үшін мына мекенжай бойынша: www.esf.gov.kz есеп жүргізу белгісі орнатылған / Виртуалды қойма / / ГСВС /

 

 

 

 

 

Егер сіз ГСВС-3-те тауар туралы анықтамалық деректер жоқ екенін анықтасаңыз, онда ЭШФ АЖ анықтамалық ақпаратта көрсету үшін жаңа тауар атауының позициясын қосуға өтінімді ерікті негізде ресімдеуге мүмкіндік береді. Өтінім WEB-порталда мына мекенжай бойынша ресімделеді www.esf.gov.kz ескерту. алдын ала.

 

 

 

Өтінімді ГСВС путь жіктеуінен де толтыруға болады "Басты/ ГСВС/ жаңа ГВС тауары туралы өтінім/", сондай-ақ "ГСВС жаңа тауары туралы өтінім"бас мәзірінің тармағында.

 

 

 

Пайдаланушыға тауар атауының жаңа позициясы бойынша мәліметтерді толтыру үшін "ГСВС-3 жаңа тауары туралы өтінім" модальдық терезесі бейнеленеді.

 

 

 

Міндетті түрде осы Тауардың СЭҚ ТН кодын "СЭҚ ТН таңдау"сәнді терезесінде таңдау керек. Без сэқ тн коды өтінім жіберіледі жіберіледі.

 

 

 

 

Толтырылған өтінім қолдау қызметінің маманына және жыл әкімшісіне - ҚР ҚМ МКК АТБ қызметкеріне келісуге жіберіледі. ҚҚО әкімшісі ЭШФ АЖ әкімшісінің жұмыс орнында, ЖСВСЖ 3-деңгейіне жаңа мәліметтерді қосуға арналған өтінімдер журналында өтінімді келісуді орындайды.

 

 

 

Өтінімді келісуге 2 жұмыс күні беріледі. Өтінімді сәтті келіскеннен кейін ГСВСК-3-ден қосылған анықтамалық мәліметтерді келесі күнтізбелік күні пайдалануға болады.

Кейін тауар Декларациясын тіркеу керек, құжат Парағы-ордер - "АЖ, ҚҚС - Blockchain" есепке алу үшін бұрын төленген ҚҚС сомаларының есебінен туындаған міндеттемелер бойынша тауарлар Декларациясы. 

Парақ-ордерде тауарларға арналған декларацияның тіркеу нөмірі, ҚҚС бақылау шотынан бюджетке аударылған төлем тапсырмасының нөмірі мен күні көрсетіледі.

 

 

 

Парақты-ордерді тіркеу кезінде ҚҚС-бақылау шотынан төленген тауарларға декларацияның болуы туралы мәліметтер "ҚҚС - Blockchain" АЖ ЭШФ АЖ "Виртуалды қойма" модуліне импортталған тауарларды қадағалау жүйесіне қосу үшін автоматты түрде беріледі.

Тауарлар декларациясында көрсетілген тауарлар салық төлеушінің ЭШФ АЖ виртуалды қоймасына автоматты түрде кіріске алынады.

"Виртуалды қойма" модулінде бақылау шотын пайдалану кезінде тауарларды есепке алу ГВС-3 қолдануға негізделеді. Сондықтан кейін кіріске импортталған тауарлар негізінде кеден құжаттарын, оларды міндетті түрде продетализировать "модулінде Виртуалды қойма". Журналда ДТ таңдау тауарларға арналған декларацияны "Виртуалды қойма/ ДТ»

 

 

 

Тауарларға арналған кеден декларациясынан импортталған тауарды таңдап алған кезде оның егжей - тегжейі орындалады-ЖСВС-3 деректері көрсетіледі.

 

 

Нысанды өңдегеннен кейін, сатылып алынған тауар ЭШФ АЖ виртуалды қоймасында ЭШФ өткізу және ресімдеу үшін "тауарлар қалдықтары" журналында қолжетімді.

 

 

Тауарды қалдықтардан таңдап, "шот-фактура жасау"батырмасы қол жетімді болады.

 

 

Электрондық шот-фактурада G бөлімінде кедендік декларацияның нөмірі және тауар позициясы, ЖКСВС коды, СЭҚ ТН коды, ТД-дан атауы туралы мәліметтер автоматты түрде толтырылатын болады.

 

 

 

Импортталған тауарларды одан әрі сату кезінде номенклатураның сатылатын позициялары ЭШФ АЖ виртуалды қоймасы модуліндегі осы тауардың қалдықтарынан есептен шығарылуға тиіс. "Бөлінбеген тауарлар" қоймасында кіріске алынды.

 

 

Электрондық шот-фактураның G бөлімінің "тауарлардың, жұмыстардың, қызметтердің сәйкестендіргіші" 17-бағанында жөнелтілетін тауардың МСВС-3 коды көрсетілуі тиіс.

 

 

 

Аббревиатуралардың толық жазылуы:

Қаржымині МКК – Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік кірістер комитеті

ҚҚС-қосылған құн салығы

ЭШФ АЖ-электрондық шот фактураның ақпараттық жүйесі

АЖ-ақпараттық жүйе

НП-салық төлеуші

ГСВС 3 – 3 виртуалды қойманың жаһандық анықтамалығының деңгейі

Тауарларға арналған ДТ-Декларация

328.00 Н-тауарларды әкелу және жанама салықтарды төлеу туралы өтініш