Уважаемая Панфилова С.Ю.!

В соответствии с утвержденными Правилами оказания государственных услуг органами государственных доходов Республики Казахстан от 10 июля 2020 года № 665 государственная услуга "Выдача справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов" осуществляются:

      1) через услугодателя;

      2) через некоммерческое акционерное общество "Государственная корпорация "Правительства для граждан" (далее – Государственная корпорация);

      3) посредством веб-портала "электронного правительства" www.egov.kz (далее – портал).

При обращении услугополучателей в явочном порядке или по почте – документы, представленные услугополучателем, принимаются ответственным структурным подразделением услугодателя за прием документов и передаются ответственному структурному подразделению услугодателя за обработку документов.

При обращении в электронном виде – налоговое заявление в форме электронного документа, удостоверенного ЭЦП услугополучателя принимается через портал "электронного правительства" (далее – портал).

Вместе с тем сообщаем, что услугодателем по данной услуге являются территориальные органы КГД МФ РК по городам и районам.

В этой связи, Вам следует обратиться в орган государственных доходов  по месту регистрационного учета налогоплательщика.

В соответствии с пунктом 2 статьи 22 Административного процедурно-процессуального кодекса Республики Казахстан заявитель имеет право, в том числе подавать жалобу на административный акт, административное действие (бездействие).

Уважаемая Наталья Германовна!

В соответствии с Законом РК от 20 декабря 2021 года № 85-VII «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (далее - Налоговый кодекс)» с 1 января 2022 года подпункт 1 пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса действует в следующей редакции: 

«Статья 346. Стандартные вычеты

         1. Стандартными вычетами являются:

         1) 14-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. Стандартный вычет применяется за каждый календарный месяц. Общая сумма стандартного вычета за календарный год не должна превышать 168-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года».

Таким образом, в ИС СОНО и Кабинете налогоплательщика, при заполнении и отправке формы 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу» за 3 и 4 кварталы 2022 года, следует выбрать код нормы Налогового кодекса – 4.

Обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан «О правовых актах», такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

В соответствии со статьей 22 и пунктом 1 статьи 91 Административного процедурно-процессуального кодекса Республики Казахстан участник административной процедуры вправе обжаловать административный акт, административное действие (бездействие), не связанное с принятием административного акта, в административном (досудебном) порядке.

Департамент государственных доходов по Павлодарской области (далее – ДГД), рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на официальный сайт ДГД от 26.08.2022 года, сообщает следующее.

В соответствии с положениями п. 1 ст. 228 Гражданского Кодекса Республики Казахстан простое товарищество не является юридическим лицом.

Согласно п. п. 1 ст. 199 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Кодекс) если иное не установлено настоящим Кодексом, в случае договоренности о ведении совместной деятельности либо иной договоренности, предусматривающей двух и более участников договора о совместной деятельности без образования юридического лица (далее – договор о совместной деятельности), объекты налогообложения и (или) объекты, связанные с налогообложением, учитываются и облагаются налогами соответственно у каждого участника договора о совместной деятельности в порядке, определенном настоящим Кодексом.

Вместе с тем сообщаем, что п. 6 ст. 199 Кодекса  определен порядок распределения активов, обязательств, доходов и расходов по совместной деятельности для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением между участниками договора о совместной деятельности.

В соответствии с пп. 2 ст. 321 Кодекса в годовой доход физического лица включается доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, кроме имущественного дохода, полученный физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой.

Согласно п. 1 ст. 320 Кодекса  доходы налогоплательщика, за исключением доходов в виде дивидендов, полученных из источников в РК, облагаются индивидуальным подоходным налогом ставке 10 процентов. Согласно пп. 13 п. 1 ст. 363 Кодекса  декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют физические лица, не указанные в подпунктах 1) – 10) настоящего пункта, получившие доходы, подлежащие налогообложению физическим лицом, самостоятельно.

Таким образом, в соответствии с действующим налоговым законодательством при получении доходов участникам простого товарищества у такого физического лица возникает обязательства по представлению декларации по индивидуальному подоходному налогу ф. 240.00.

           Обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан «О правовых актах», такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

В соответствии со статьей 22 и пунктом 1 статьи 91 Административного процедурно-процессуального кодекса Республики Казахстан участник административной процедуры вправе обжаловать административный акт, административное действие (бездействие), не связанное с принятием административного акта, в административном (досудебном) порядке.

Окапова, 321631,

Результаты согласования
09.09.2022 14:39:45: 1-Бирюкова Г. В. (Управление разъяснительной работы) - - cогласовано без замечаний
 

Уважаемый Алексей Константинович!

В соответствии со статьей 57-4 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» (далее - Закон) лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, в период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года уменьшают на 100 процентов, подлежащую уплате:

1) сумму корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со статьями 686, 687, 695, 700 Кодекса;

2) сумму социального налога, исчисленного в соответствии со статьей 687 Кодекса;

3) сумму единого земельного налога, исчисленного в соответствии со статьей 704 Кодекса.

Субъектами малого предпринимательства признаются налогоплательщики, соответствующие условиям, установленным пунктами 2 и 3 статьи 24 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан.

Положения части первой настоящей статьи не распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих:

1) деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;

2) производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;

3) деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;

4) проведение лотереи;

5) деятельность в сфере игорного бизнеса;

6) деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;

7) банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);

8) аудиторскую деятельность;

9) профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;

10) деятельность кредитных бюро;

11) охранную деятельность;

12) деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;

13) деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;

14) реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;

15) розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;

16) внешнеэкономическую деятельность.».

Положения статьи 57-4 Закона введены в действие с 1 января 2020 года.

Таким образом, лица, применяющие СНР и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, освобождаются на 3 года (с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года) от уплаты:

- КПН - по упрощенной декларации, по СНР с использованием фиксированного вычета, СНР для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов;

- ИПН - по патенту, по упрощенной декларации, по СНР с использованием фиксированного вычета, СНР для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов;

- социального налога - по упрощенной декларации;

- единого земельного налога - по СНР для крестьянских или фермерских хозяйств. При этом напомним, что с 1 января 2020 года исчисление единого земельного налога производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 0,5%. Объект налогообложения определяется в соответствии со статьей 703 Налогового кодекса.

Обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан «О правовых актах», такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

В случае несогласия с ответом, в соответствии со статьями 12, 14 Закона Республики Казахстан «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц», Вы вправе обжаловать решение, принятое по обращению.

Уважаемая Асель Амаргалеевна!

В соответствии с пунктом 6 статьи 6 Конституционного закона Республики Казахстан от 7 декабря 2015 года № 438-V ЗРК «О Международном финансовом центре «Астана» иностранцы, являющиеся работниками участника или органа Центра, до 1 января 2066 года освобождаются от уплаты индивидуального подоходного налога по доходам от деятельности в Центре по трудовому договору, заключенному с участником Центра, оказывающим услуги, предусмотренные пунктами 3 и 4 настоящей статьи, или органом Центра.

Для предметного рассмотрения указанного Вами вопроса по определению налогового обязательства по представлению ф.200.00 с начислением суммы индивидуального подоходного налога считаем целесообразным обратиться по месту регистрационного учета в ДГД по г. Астана, официальный сайт: http://nursultan.kgd.gov.kz, адрес: г. Нур-Султан, пр. Республики, 52, телефон канцелярии: 8 (7172) 77-31-01 либо в вышестоящий орган – Комитет государственных доходов, официальный сайт: https://kgd.gov.kz, адрес: г. Нур-Султан, пр. Женис, 11, телефоны канцелярии: 8 (7172) 71-84-63, 70-98-83, 70-98-59, 70-20-97.

В случае несогласия с ответом, в соответствии со статьями 12, 14 Закона Республики Казахстан «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц», Вы вправе обжаловать решение, принятое по обращению.

Уважаемая Мадина Темешбаевна!

Правила составления налоговой отчетности «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910.00)» (далее - Правила) разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса» (далее - декларация), предназначенной для исчисления индивидуального (корпоративного) подоходного и социального налогов, индивидуального подоходного налога с доходов, облагаемых у источника выплаты (далее - ИПН) и социальных платежей. Декларация составляется субъектами малого бизнеса, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Так, в формах 910.00 за 1 и 2 полугодия 2019 года, утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166 и приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 13 ноября 2019 года № 1255, исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц по договорам гражданско-правового характера отражается в разделе «Исчисление индивидуального подоходного налога и социальных платежей физических лиц».

В 2020 году исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц по договорам гражданско-правового характера отражается в приложении 910.01 к форме 910.00, утвержденном приказом Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39.

Обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан «О правовых актах», такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

В случае несогласия с ответом, в соответствии со статьями 12, 14 Закона Республики Казахстан «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц», Вы вправе обжаловать решение, принятое по обращению.

Уважаемый Алишер!

В соответствии со ст.48 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) срок исковой давности по налоговому обязательству и требованию составляет пять лет.

Согласно п.2 ст.218 Налогового кодекса для подтверждения резидентства Республики Казахстан, иностранцу и лицу без гражданства, являющиеся резидентами, необходимо представить в налоговый орган, являющийся вышестоящим по отношению к налоговому органу, в котором такое лицо зарегистрировано по месту нахождения, пребывания (жительства), налоговое заявление на подтверждение резиденства (приложение 6 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 160), нотариально засвидетельствованные копии следующих документов:

-   заграничного паспорта или удостоверения лица без гражданства;

-   вида на жительство в Республике Казахстан (при его наличии);

- документа, подтверждающего период пребывания в Республике Казахстан (визы или иных документов).

Обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан «О правовых актах», такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

В случае несогласия с ответом, в соответствии со статьями 12, 14 Закона Республики Казахстан «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц», Вы вправе обжаловать решение, принятое по обращению.

Здравтсвуйте!

В соответствии п.2 ст.348 Налогового Кодекса налоговый вычет на медицину применяет физическое лицо-резидент Республики Казахстан по расходам на медицину, произведенным в свою пользу. Таким образом, родитель ребенка не может применить налоговые вычеты за медицинские услуги, полученные ребенком.