Департамент государственных доходов по Павлодарской области, на Ваше обращение от 13.06.2019 года касательно вопроса «если есть ребенок, инвалид детства 1 группы, имею ли я льготы по налогу на транспорт? Если да, то какие» сообщает следующее.

Согласно пункта 1 статьи 490 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее-Налоговый Кодекс) плательщиками налога на транспортные средства являются физические лица, имеющие объекты налогообложения на праве собственности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 491 Налогового Кодекса, объектами налогообложения являются транспортные средства, за исключением прицепов, зарегистрированные и (или) состоящие на учете в Республике Казахстан.

Также согласно п.3 ст 491 Налогового Кодекса, если иное не установлено настоящей статьей, не являются плательщиками налога на транспортные средства:

 1) юридические лица-производители сельскохозяйственной продукции, указанные в статье 697 настоящего Кодекса, а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства – по используемой в процессе собственного производства сельскохозяйственной продукции специализированной сельскохозяйственной технике, включенной в перечень, установленный уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному планированию и уполномоченным органом;

2) глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства, применяющего специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, – по легковым и грузовым транспортным средствам, используемым в деятельности, на которую распространяется действие такого специального налогового режима, в пределах следующих нормативов потребности:

по одному легковому автомобилю с объемом двигателя включительно до 2500 кубических сантиметров на одно крестьянское или фермерское хозяйство;

по грузовым автомобилям с предельной суммарной мощностью двигателя в размере 1000 кВт на 1000 гектаров пашни (сенокосов, пастбищ) с соблюдением соотношения 1:1 на одно крестьянское или фермерское хозяйство.

При этом в случаях, если по итогам расчета количество транспортных средств составит более одной единицы с дробным значением от 0,5 и выше, такое значение подлежит округлению до целых единиц, если ниже 0,5 – округлению не подлежит.

В случае, если по итогам расчета количество грузовых автомобилей составит менее одной единицы, освобождению подлежит один грузовой автомобиль с наименьшей мощностью двигателя;

3) государственные учреждения и государственные учебные заведения среднего образования;

4) общественные объединения инвалидов, соответствующие пункту 1 статьи 289 настоящего Кодекса, – по одному легковому автотранспорту с объемом двигателя не более 3000 кубических сантиметров и одному автобусу;

5) участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий "Халық қаһарманы", "Қазақстанның Еңбек Epi", награжденные орденом Славы трех степеней и орденом "Отан", многодетные матери, удостоенные звания "Мать-героиня" или награжденные подвеской "Алтын алқа" либо "Күмiс алқа", – по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;

6) инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям – по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом.

Не применяются положения подпунктов 1), 2) и 4) части первой настоящего пункта в случаях передачи таких транспортных средств в пользование, доверительное управление или аренду.

На основании вышеизложенного, согласно пп.6 п.3 ст. 491 Налогового Кодекса РК льгота распространяется только на инвалида, имеющего транспортное средство (объект) зарегистрированное на праве собственности.

Также сообщаем, что согласно пункту 6 статьи 14 Закона Республики Казахстан «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц», физическое либо юридическое лицо, подавшее обращение, имеет право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц либо решение, принятое по обращению.

Здравствуйте!

Согласно статьи 493 Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее Налоговый кодекс) налогоплательщик исчисляет сумму налога за налоговый период самостоятельно, путем применения к объекту налогообложения ставок налога. В целях определения сальдо расчетов по налогу на транспортные средства физических лиц за отчетный налоговый период, налоговые органы производят исчисление налога в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, на основании сведений, представляемых в автоматизированном режиме уполномоченными органами, осуществляющими учет и регистрацию транспортных средств.

Налоговым периодом для исчисления налога на транспортные средства является календарный год с 1 января по 31 декабря.

В соответствии с пунктом 3 статьи 494 Налогового кодекса, сроком уплаты налога в бюджет для физических лиц является дата не позднее 31 декабря налогового периода.

По представленным сведениям уполномоченного органа Управления административной полиции Департамента полиции Павлодарской области  по состоянию на 10.06.2019г. за Утеновым А.К. ИИН 891206351020 были зарегистрированы следующие автотранспортные средства:

-с 16.09.2014г. по 18.04.2017г. марка FAW CA 6710, гос.номер 690CKA14, 2004 г.в.,кат.D, 21 посад.мест, со статусом «снята с учета».

-с 04.03.2014г. по 15.05.2017г. марка SLG 6600CN, гос.номер 490BRA14, 2006 г.в.,кат.D, 16 посад.мест, со статусом «снята с учета».

-с 15.05.2017г. по 18.02.2019г. марка SLG 6600CN, гос.номер 490BRA14, 2006 г.в.,кат.D, 16 посад.мест, со статусом «снята с учета».

По автотранспортному средству марки марка FAW CA 6710, гос.номер 690CKA14 начислено по сроку:

- 31.12.2014 года начислено – 8 642 тенге.

- 31.12.2015 года начислено – 27 748 тенге.

- 31.12.2016 года начислено – 29 694 тенге.

- 31.12.2017 года начислено – 7 942 тенге.

Итого начислено: 74 026 тенге.

По автотранспортному средству марки марка SLG 6600CN, гос.номер 490BRA14 начислено по сроку:

- 31.12.2014 года начислено – 21 607 тенге.

- 31.12.2015 года начислено – 27 748 тенге.

- 31.12.2016 года начислено – 29 694 тенге.

- 31.12.2017 года начислено – 10 589 тенге.

Итого начислено: 89 638 тенге.

По автотранспортному средству марки марка SLG 6600CN, гос.номер 490BRA14 начислено по сроку:

- 31.12.2017 года начислено – 21 177 тенге.

- 31.12.2018 года начислено – 33 670 тенге.

Итого начислено: 54 847 тенге.

По вышеуказанным автотранспортным средствам была произведена уплата по основному налогу:

- в 2014 году – 21 607 тенге.

- в 2015 году – 0 тенге.

- в 2016 году – 0 тенге.

- в 2017 году – 124 085 тенге.

- в 2018 году – 0 тенге.

- в 2019 году – 42 149 тенге.

Итого за период с 01.01.2014 года по налогу на транспортные средства с физических лиц начислено и уплачено по основному налогу:

- 31.12.2014 года начислено – 30 249 тенге, уплачено 21 607 тенге.

- 31.12.2015 года начислено – 55 496 тенге, уплата отсутствует.

- 31.12.2016 года начислено – 59 388 тенге, уплата отсутствует.

- 31.12.2017 года начислено – 39 708 тенге, уплачено 124 085 тенге.

- 31.12.2018 года начислено – 33 670 тенге, уплата отсутствует.

- В 2019 году – уплачено 15.02.2019 года в сумме 39 149 тенге, 18.02.2019 года в сумме 3 000 тенге.

Начислено по основному налогу по всем транспортным средствам в размере 218 511 тенге, фактически уплачено 187 841 тенге, согласно данным лицевого счета по состоянию на 01.01.2019 года сумма недоимки составляла 39 149 тенге.

15.02.2019 года, произведена уплата в сумме 39 149 тенге, и зачтена в счет задолженности прошлых лет.

Начисления по сроку 31.12.2018 года органами государственных доходов проведены 14 марта 2019 года на сумму 33 670 тенге.

18.02.2019 года, произведена уплата в размере основного налога 3 000 тенге, и зачтена в счет уплаты налога за транспортное средство марка SLG 6600CN, гос.номер 490BRA14 за 2018 год.

         Так, согласно данным лицевого счета Утенова А.К. по налогу на транспортные средства по состоянию на 10.06.2019 года имеется задолженность в сумме 32 210 тенге, в том, числе по основному налогу            30 670 тенге, и пени 1 540 тенге.

Согласно пункту 6 статьи 14 Закона РК «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц», физическое либо юридическое лицо, подавшее обращение, имеет право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц либо решение, принятое по обращению.

Уважаемая Айгерим Бейбитқызы!

На официальном сайте Комитета государственных доходов МФ РК www.kgd.gov.kz реализована программа «Электронные сервисы», которая включает в себя подпрограммы «Электронные сервисы» – «Калькуляторы» – «Расчет налога на транспортные средства», которые позволяют получить в онлайн-режиме сумму налога на транспортные средства по ИИН. По вышеуказанной ссылке Вы сможете узнать сумму транспортного налога.

Обращаем внимание, что сумма налога, согласно Налоговому Кодексу, исчисляется физическими лицами самостоятельно.

Уважаемый Ерканат Аипович!

Ваше автотранспортное средство MAZDA 626, государственный номер S735PXM, снято с учета 3 сентября 2013 года.

Налог на транспортное средство за момент фактического владения (8 месяцев 2013 года) в сумме 5795 тенге Вами оплачен не был.

Налог на транспортные средства ранее оплачивался по местонахождению, однако, согласно изменениям, вступившим в силу с 2016 года, уплата налога на транспортные средства физическими лицами производится по месту жительства.

Согласно Налоговому кодексу налоговый орган вправе исчислить, начислить или пересмотреть исчисленную, начисленную сумму налогов и платежей в бюджет. Управлением государственных доходов по городу Экибастуз на Ваше автотранспортное средство налог за 2013 год исчислен 8 декабря 2018 года, и лицевые счета переданы по месту жительства в Управление государственных доходов по городу Павлодар.

Здравствуйте! Согласно сведениям УАП ДП Павлодарской области за Вами, Шарипов Марсам Сагынович автотранспортные средства по г. Павлодар  не зарегистрированы.

Согласно регистрационных данных ИНИС РК Вы как налогоплательщик  был зарегистрированы  с 15.10.2003 по 14.04.2016г УГД  г.Семей;

 с 14.04.2016 по 21.11.2018г. УГД по Павлодар;

 с 21.11.2018г УГД по Бостандыкскому району .

Задолженность образовалась на Вашем  лицевом счете Шарипова Марс Сагыновича ИИН 560521301016  в УГД по г. Павлодар  04.04.2018 года,  в  связи с передачей лицевых счетов из УГД по   г. Семей  ( входящее сальдо на сумму  основного платежа 46 665 тенге, и пени на сумму 12 031 тенге) по месту жительства.

          С 21.11.2018г. Вы сменили место жительства  в УГД по Бостандыкскому району в результате чего, УГД по г.Павлодар были переданы  лицевые счета по налогу на транспортные  средства ( КБК 104402)  25.12.2018  по месту жительства.

В связи с чем,  Вам необходимо  обратиться   по месту жительства в  УГД по Бостандыкскому району (6004) с подтверждающими документами  для предоставления льготы  касательно автотранспортного средства марки  TOYOTA MARK 2 .

Согласно статьи  493 Налогового кодекса, налоговые органы производят исчисление налога на транспортные средства физических лица основании сведений, представляемых в автоматизированном режиме уполномоченными органами, осуществляющими учет и регистрацию транспортных средств. В данном случае, уполномоченным органом является  Управление административной полиции Департамента внутренних дел Павлодарской области

         По представленным сведениям уполномоченного органа Управления административной полиции Департамента внутренних дел Павлодарской области по состоянию на 01.01.2018 года за Тугульбаевым Каиргельды Сейсенбаевичем ИИН 771108301314 зарегистрировано следующее автотранспортное средство:

- ВАЗ-2101 гос.номер S751CMM, зарегистрировано 20.06.2001 года со статусом «на учете».

Уважаемый Орел О. Г.!

Для получения информации о начисленных суммах налогов на имущество физических лиц и земельный налог на земли населенных пунктов за 2017 год Вам необходимо указать ИИН и адрес места жительства.

Уважаемая Евгения Валентиновна!

Согласно пункту 3 статьи 493 Налогового кодекса Республики Казахстан, если транспортное средство находится на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления менее налогового периода (календарный год) сумма налога исчисляется за период фактического нахождения транспортного средства на таком праве посредством деления годовой суммы налога на двенадцать и умножения на количество месяцев фактического нахождения транспортного средства на таком праве.

Кроме того, в соответствии со статьей 494 сроком уплаты налога в бюджет для физических лиц является дата не позднее 31 декабря налогового периода и производится по месту жительства.

Также сообщаем, что для улучшения качества предоставляемых государственных услуг в Управлениях государственных доходов городов Павлодар и Экибастуз продлен режим работы Центров приема и обработки информации физических лиц с 9.00 часов до 20.00 часов, без перерыва на обед, с понедельника по пятницу.