Уважаемый пользователь!

Сервис «Вопрос – ответ» предназначен для подачи вопроса в режиме онлайн. Для этого Вам необходимо заполнить форму и определить категорию вопроса. Если Вы не знаете, к какой категории отнести вопрос, определите его в категории «Разное».

Задать вопрос
  • Вопрос №5678: / Автор: Нугманова А.Д. / Дата создания вопроса: 05.10.2018
    Наша компания предоставляет услуги фитнеса, выставляет акты физ лицам и юр лицам. Но как правило наши физ лица и юр лица не возвращают нам подписанные акты выполненных работ, и найти их потом очень сложно. Мы решили прописать в договоре пункт, если подписанный покупателем АВР не вернулся в течении 10 дней а также если не был предоставлен мотивированный отказ от покупателя то работы считаются выполненными. Не будет ли в данном случае нарушением, если мы согласно такого пункта не будем требовать наш экземпляр подписанного АВР, т.к. запросить АВР подписанные от физ лиц и юр лиц просто очень тяжело.
    Ответ:

    Здравствуйте!

     Ваш вопрос гражданско-прававого характера и не в компетенции органов государтвенных доходов

  • Вопрос №5417: / Автор: Фуга Ольга Анатольевна / Дата создания вопроса: 17.09.2018
    Компанией "А" было приобретено Программное обеспечение (ПО), по истечении времени, компания "А" заключает контракт с компанией "В" (ТОО, общеустановленный режим, НДС плательщик) на обновление данного ПО и тех.поддержку в течении года. В свою очередь компания "В" заключает договор на данные продукты (обновление ПО до определенной версии через интернет и тех.поддержка обновленного ПО на 1 год с ежемесячной выпиской актов в/р, тех.поддержка будет осуществляться удаленно-через интернет) с компанией "С" (резидент Англии, сертификата резиденства нет). Какие налоговые обязательства возникают у компании "В" в отношении контракта с компанией "С" (в частности роялти, КПН и НДС за не резидента)?
    Ответ:

    Уважаемая Ольга Анатольевна!

    Согласно подпункту 52 пункта 1 статьи 1 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах» от 25 декабря 2017 года І 120-VI ЗРК (далее – Налоговый кодекс) термин «роялти» – платеж за использование или право использования авторских прав, в том числе на программное обеспечение, чертежи или модели, за исключением полной или частичной реализации  имущественных (исключительных) прав на объект интеллектуальной собственности, использование или право на использование патентов, товарных знаков или других подобных прав.

    В соответствии с подпунктом 13 пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса доход в виде роялти признается доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан юридического лица-нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан (далее – нерезидент) облагаются корпоративным подоходным налогом у источника выплаты без осуществления выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок, установленных статьей 646 Налогового кодекса к сумме доходов, указанных в статье 644 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в пункте 9 данной статьи.

    Исчисление и удержание корпоративного подоходного налога по доходам, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом: 1) не позднее дня выплаты доходов нерезиденту – по начисленным и выплаченным доходам; 2) не позднее срока, установленного пунктом 1 статьи 315 налогового кодекса для представления декларации по корпоративному подоходному налогу – по начисленным и выплаченным доходам, которые отнесены на вычеты.

    В соответствии с подпунктом 5 статьи 646 Налогового кодекса доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти облагаются налогом по ставке 15 процентов. Таким образом, в случае, если услуга включает в себя платеж за использование или право на использование программного обеспечения, то данный доход нерезидента признается в виде роялти и облагается налогом по ставке 15 процентов.

    Согласно пункту 1 статьи 373 Налогового кодекса выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан, при приобретении их плательщиком налога на добавленную стоимость являются оборотом такого плательщиком налога на добавленную стоимость по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым Кодексом.

     

  • Вопрос №4467: / Автор: Жаркова Ольга Анатольевна / Дата создания вопроса: 21.05.2018
    Добрый день! ТОО получило займы: 1) в банке второго уровня за 2017 г. начислено вознаграждение в сумме 2 000 000 тенге, уплачено 2 000 000 тенге; 2) от взаимосвязанной стороны (БВУ) за 2017г. начислено вознаграждение 1 200 000 тенге и оплачено 1 200 000 тенге; 3) в банке второго уровня за 2017 г. начислено вознаграждение в сумме 3 300 000 тенге, уплачено 3 000 000 тенге; Среднегодовая сумма собственного капитала 15 000 000 тенге, среднегодовая сумма обязательств 7 000 000 тенге. Как произвести расчет вознаграждения на вычет в декларации по КПН за 2017г.?
    Ответ:

    В соответствии со статьей 103 Налогового Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV(далее – НК РК)  вычет вознаграждения производится с учетом положений, установленных в пункте 1-1 настоящей статьи, в пределах суммы, исчисляемой по следующей формуле:

    (А + Д) + (СК/СО) * (ПК) * (Б + В + Г),

    где:

    A – сумма вознаграждения, за исключением сумм, включенных в показатели Б, В, Г, Д;

    Б – сумма вознаграждения, выплачиваемого взаимосвязанной стороне, за исключением сумм, включенных в показатель Д;

    В – сумма вознаграждения, выплачиваемого лицам, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 НК РК, за исключением сумм, включенных в показатель Б;

    Г – сумма вознаграждения, выплачиваемого независимой стороне по займам, предоставленным под депозит или обеспеченную гарантию, поручительство или иную форму обеспечения взаимосвязанных сторон, в случае исполнения гарантии, поручительства или иной формы обеспечения, за исключением сумм, включенных в показатель В;

    Д – сумма вознаграждения за кредиты (займы), выдаваемые кредитным товариществом, созданным в Республике Казахстан;

    ПК – предельный коэффициент;

    СК – среднегодовая сумма собственного капитала;

    СО – среднегодовая сумма обязательств.

    При исчислении сумм А, Б, В, Г, Д исключаются вознаграждения за кредиты (займы), полученные на строительство и начисленные в период строительства.

    Для целей настоящей статьи независимой стороной признается сторона, не являющаяся взаимосвязанной.

    Среднегодовая сумма собственного капитала равна средней арифметической сумм собственного капитала на конец каждого месяца отчетного налогового периода. Отрицательное значение среднегодовой суммы собственного капитала в целях настоящей статьи признается равным нулю;

    Среднегодовая сумма обязательств равна средней арифметической максимальных сумм обязательств в каждом месяце отчетного налогового периода. При исчислении среднегодовой суммы обязательств не принимаются в расчет следующие начисленные обязательства по:

    - налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджет;

    - заработной плате и иным доходам работников;

    - доходам будущих периодов, за исключением доходов от взаимосвязанной стороны;

    - вознаграждениям и комиссиям;

    - дивидендам;

    Предельный коэффициент для финансовых организаций равен 7, для иных юридических лиц - 4.

  • Вопрос №3722: / Автор: Юлдашева Эльвира Тагировна / Дата создания вопроса: 21.02.2018
    Скажите, пожалуйста, что рассматривается в качестве "имущества", полученного нерезидентом согласно НК РК (действ.на 2017 г) ст 192 п.п.26 при исчислении "КПН за нерезидента".
    Ответ:

    В данном подпункте указан порядок отправления дохода по безвозмездно полученному или унаследованного имущетсва

  • Вопрос №3674: / Автор: Шумилова Светлана Васильевна / Дата создания вопроса: 16.02.2018
    Добрый день! В течении 2017 года ТОО оказало благотворительную помощь Детскому благотворительному фонду Кулыншак (для организации экскурсии детей - инвалидов), спонсорскую помощь: областному Совету ветеранов органов внутренних дел и Национальной Гвардии (на строительство обелиска), Общественному фонду "Строительство Храма" (на строительство храма), Казахстанской Федерации спортивного и боевого самбо (на проведение Этапа Кубка мира на призы Президента РК). Имеет ли право ТОО уменьшить налогооблагаемый доход, согласно ст. 133 п. 1-1 Налогового Кодекса на основании обращений от организаций и приказов ТОО о принятии решения об оказании помощи? Нужны ли дополнительные документы? Если да, то какие?
    Ответ:

    Уважаемая Светлана Васильевна!

             На Ваше обращение, поступившее на официальный сайт Департамента государственных доходов по Павлодарской области, касательно уменьшения налогооблагаемого дохода на основании обращений от организаций и приказов ТОО о принятии решения об оказании помощи сообщаем.

    Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 133 «Уменьшение налогооблагаемого дохода» Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (в редакции 2017 года, далее – Кодекс) налогоплательщики, состоявшие в налоговом периоде на мониторинге крупных налогоплательщиков, – в размере общей суммы, не превышающей 3 процентов от налогооблагаемого дохода, имеют право на уменьшение налогооблагаемого дохода на следующие виды расходов:

    сумму превышения фактически понесенных расходов над подлежащими получению (полученными) доходами при эксплуатации объектов социальной сферы, предусмотренных пунктом 2 статьи 97 Кодекса;

    стоимость безвозмездно переданного имущества, получателем которого является:

    некоммерческая организация;

    организация, осуществляющая деятельность в социальной сфере;

    юридическое лицо, определенное абзацем вторым пункта 1 статьи 135-3 Кодекса;

    благотворительную помощь при наличии решения налогоплательщика, на основании обращения со стороны лица, получающего помощь.

    Вместе с тем, Вами не указана информация о виде деятельности предприятия, налогооблагаемом доходе, режиме налогообложения, которая позволила бы предоставить исчерпывающий ответ.

    В случае несогласия с нашим ответом, в соответствии со статьями               12, 14 Закона Республики Казахстан «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц», Вы вправе обжаловать решение, принятое по обращению.

     

     

     

  • Вопрос №2894: / Автор: Ибраев Кадырбек Кабдылкаирович / Дата создания вопроса: 16.10.2017
    Здравствуйте. в августе 2016г. мы открыли ИП, продуктовый магазин г. Экибастуз. В сентябре 2016г. по не опытности через онлайн кассовый аппарат выбили сумму в размере 8 001 135(восемь миллионов). Утром следующего дня заметив ошибку обратились в налоговую г. Экибастуза. Отправив нас туда кто обслуживает кассовый аппарат, сделать акт возврата, сказав что больше ничего не нужно делать. В феврале 2017г. пришло уведомление о не оплате налогов, расходится сумма на 8 001 135. На что была объяснительная на имя начальника налоговой г. Экибастуза. В октябре обратно пришло уведомление о расхождений суммы, что не оплатили налог. Обратно написали объяснительную, приложив письмо которое было в феврале, акт возврата, и чек. Но это теперь их не устраивает. Говорят платите налог и штраф. Хотя товара у нас только 1 100 000 примерно. Помогите пожалуйста как мне поступить в этой ситуаций.! Заранее благодарю. !
    Ответ:

    По существу заданного вопроса ответить не предоставляется возможным, так как согласно регистрационным данным физического лица Ибраев Кадырбек Кабдылкаирович ИИН 870409350743 не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и в отношении данного физического лица уведомления не выставлялись.

    Для получения  полного ответа по поставленному Вами вопросу, Вам необходимо указать данные на имя кого зарегистрированно ИП. Вы вправе обратиться письменно в ДГД по павлодарской области г. Павлодар., ул.Ленина 57.

  • Вопрос №1379: / Автор: Карпенко Диана Владимировна / Дата создания вопроса: 27.10.2016
    Ситуация: Госпошлина оплачена ТОО в УГД для подачи иска на покупателя за взыскания дебиторской задолженности 06.08.2015 г. В течение года исковое заявление так и не было подано. По заявлению о возврате уплаченной суммы УГД вернуло госпошлину на банковский счет 27.10.2016 г. Госпошлина была взята на вычеты в 2015 году, в момент оплаты госорганам, а в момент возврата оформлена как доход. Вопрос: Имело ли право ТОО брать на расходы в 2015 году сумму уплаченной госпошлины без подачи искового заявления в суд, соответственно без решения суда?
    Ответ:

    в соответствии со статьей 114 Налогового кодекса, в отчетном налоговом периоде вычету подлежат налоги и другие обязательные платежи в бюджет, уплаченные в бюджет Республики Казахстан или иного государства:

    1) в отчетном налоговом периоде, в пределах начисленных и (или) исчисленных за отчетный налоговый период и (или) налоговые периоды, предшествующие отчетному налоговому периоду;

    2) в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду, в пределах начисленных и (или) исчисленных за отчетный налоговый период.

    При этом уплаченные суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет определяются с учетом проведения зачетов в порядке, установленном статьями 599 и 601 настоящего Кодекса.

    Исчисление и начисление налогов и других обязательных платежей в бюджет производятся в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан или иного государства (для налогов и других обязательных платежей, уплаченных в бюджет иного государства).

    Согласно п.1 ст.532 НК, государственная пошлина - обязательный платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий и (или) выдачу документов уполномоченными государственными органами или должностными лицами.

    Таким образом,  уплаченная госпошлина относится на вычеты в пределах исчисленной суммы в том случае, когда юридически значимое действие совершено, т.е. например, подано исковое заявление в суд.