Уважаемый пользователь!

Сервис «Вопрос – ответ» предназначен для подачи вопроса в режиме онлайн. Для этого Вам необходимо заполнить форму и определить категорию вопроса. Если Вы не знаете, к какой категории отнести вопрос, определите его в категории «Разное».

Задать вопрос
  • Вопрос №8321: / Автор: Бондаренко Юлия / Дата создания вопроса: 08.06.2019
    ТОО занимается реализацией товаров народного потребления и продуктов населению, а также услугами ресторана и бара. Все товары импортируются из Европы. Обязано ли ТОО выгружать ЭСФ?
    Ответ:

    Здравствуйте!

    Управление администрирования косвенных налогов в ответ на обращение вх.№ 16951 от 11.06.2019 года сообщает следующее.

    В соответствии с подпунктом 1) пункта 13 статьи 412 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее Налоговый кодекс) выписка счета-фактуры не требуется в случаях  реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются: наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг; с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек.

    Согласно части первой пункта 14 статьи 412 Налогового кодекса в случаях, предусмотренных подпунктами 1) и 2) части первой пункта 13 данной статьи, получатель товаров, работ, услуг вправе обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений настоящей статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе товаров, работ, услуг реквизитов юридического лица, через доверенное лицо которого осуществляется приобретение товаров, работ, услуг, или индивидуального предпринимателя, приобретающего товары, работы, услуги. При этом в случаях, предусмотренных подпунктами 3) и 4) пункта 13 настоящей статьи, выписка счета-фактуры осуществляется по месту реализации товаров, работ, услуг.

    Пунктом 2 статьи 413 Налогового кодекса предусмотрено, что в целях выполнения требований пункта 14 статьи 412 Налогового Кодекса выписка счета-фактуры осуществляется в день или после даты совершения оборота, но в пределах срока исковой давности, установленного статьей 48 Налогового Кодекса.

    На основании вышеизложенного, в случае реализации товаров, работ и услуг физическому лицу, расчеты за которые осуществляются наличными деньгами с предоставлением покупателю чека контрольно-кассовой машины (терминалы оплаты услуг; с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек), выписка счета-фактуры не требуется, при этом покупатель вправе обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписки счета-фактуры.  Вместе с тем, выписка такого счета-фактуры осуществляется в день или после даты совершения оборота, но в пределах исковой давности, установленной статьей 48 Налогового кодекса, и такая выписка счета-фактуры не является нарушением срока выписки счета-фактуры в электронной форме.

    В свою очередь, дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг будет определена в соответствии с пунктом 1 статьи 379 Налогового кодекса.

    Также считаем, что основания возникновения, изменения и прекращения гражданских прав и обязанностей юридических лиц предусмотрены и регулируются Гражданским кодексом Республики Казахстан.

    Такие разъяснения и комментарии не относятся к нормативным правовым актам, не являются обязательным для исполнения и подлежат оценке судом с учетом их соответствия нормам налогового законодательства.

    Обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

    В случае несогласия с ответом, в соответствии со статьями  12, 14 Закона Республики Казахстан «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц», Вы вправе обжаловать решение, принятое по обращению.

  • Вопрос №8297: / Автор: Дрозд Станислав Валентинович / Дата создания вопроса: 06.06.2019
    Доброго времени суток. Я планирую оказывать физическим лицам услуги фотографа, данная деятельность не имеет постоянного заработка, т.к. зависит от поступления заказов. Офис не имею, наемных работников тоже в качестве ИП не зарегистрирован. Мой доход не превышает 1 175МРП в год. Имею ли я право работать по единому совокупному платежу?
    Ответ:

    Уважаемый Станислав Валентинович!

    Законом Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам занятости населения» № 203-VI от 26 декабря 2018 года с 1 января 2019 года введен единый совокупный платеж (ЕСП).

    Единый совокупный платеж (ЕСП) – это режим, предоставляющий возможность неформально занятым гражданам осуществлять предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

    ЕСП введен для граждан, оказывающих услуги физическим лицам, совокупный годовой доход которых не превышает 1 175 МРП (в 2019 году – 2 966 тыс. тенге и 247,2 тыс. тенге в месяц).

    ЕСП включает в себя 4 платежа – индивидуальный подоходный налог, пенсионные взносы, социальные отчисления, отчисления в системе социального медицинского страхования.

    Уплата ЕСП дает следующие возможности:

    Первое: участвовать в системе обязательного социального медицинского страхования и получить доступ к медицинским услугам, неограниченным по сумме и видам, с правом выбора медицинского учреждения после введения ОСМС.

    Второе: участвовать в накопительной пенсионной системе и получить пенсионную выплату в зависимости от стажа участия в системе. Кроме пополнения своих пенсионных накоплений в Едином накопительном пенсионном фонде, для плательщиков ЕСП появится возможность получать базовую пенсию в повышенном размере в связи с тем, что будет фиксироваться трудовой стаж.

    Третье: получить социальные выплаты в случаях утраты трудоспособности, потери работы, потери кормильца, беременности и родов, усыновления или удочерения ребенка, ухода за ребенком.

    Еще из плюсов выплат, имеется тот факт, что за счет подтверждения своего дохода, повышается потенциальная кредитоспособность граждан. То есть теперь вы официально можете получить кредит в банке, подтвердив свою платежеспособность регулярными взносами.

    Уплата ЕСП производится на добровольной основе по собственному желанию. Право участвовать в системе остается за физическим лицом, к нему не будут применяться какие-либо меры по привлечению к ответственности за неуплату Единого совокупного платежа.

    С учетом разницы в доходах городских и сельских жителей сумма ЕСП для жителей городов составляет 1 МРП или 2 525 тенге в 2019 году. Для сельчан - 0,5 МРП - 1 262,5 тенге.

    Размер ЕСП будет фиксированным, то есть не нужно самостоятельно исчислять суммы взносов, вести бухгалтерию, сдавать налоговую отчетность.

    Доли Единого совокупного платежа составляют:

    - 10% на индивидуальный подоходный налог;

    - 30% пенсионный взнос в ЕНПФ;

    - 40% отчисления в ФОМС;

    - 20 % социальное отчисление в ГФСС.

     

  • Вопрос №8240: / Автор: ТОО Строительная Корпорация Кулагер / Дата создания вопроса: 30.05.2019
    Предприятие ведет работы по долгосрочным контрактам. При определении дохода по долгосрочному контракту используется фактический метод. 1 Ситуация: В 2015 году доход по долгосрочному контракту, определенный в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности составил - 132 600 000,00. Сумма расходов, относимая на вычеты по такому контракту за отчетный налоговый период составила- 237 000 000,00. Доход для целей налогообложения принят в размере 237 000 000,00 (не менее суммы расходов, понесенных за период). В 2016 году доход по долгосрочному контракту, определенный в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности составил- 260 000 000,00. Сумма расходов, относимая на вычеты по такому контракту за отчетный налоговый период составила- 8 700 000,00. Доход для целей налогообложения принят в размере- 251 300 000,00 (260 000 000,00-8 700 000,00). Вопрос: Имеет ли предприятие право на основании статьи 130-2, п. 3., п.п.1 уменьшить доход в 2016году по долгосрочному контракту для целей налогообложения на положительную разницу между доходом по долгосрочному контракту для целей налогообложения за предыдущие налоговые периоды (237 000 000,00) и доходом по такому контракту, определенному в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности за предыдущие налоговые периоды(132 600 000,00), т.е. на сумму – 104 400 000,00? 2 Ситуация: В 2015 году доход по долгосрочному контракту, определенный в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности составил- 417 000 000,00. Сумма расходов, относимая на вычеты по такому контракту за отчетный налоговый период составила- 300 000 000,00. Доход для целей налогообложения принят в размере 117 000 000,00 (417 000 000,00-300 000 000,00) В 2016 году доход по долгосрочному контракту, определенный в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности составил- 149 000 000,00. Сумма расходов, относимая на вычеты по такому контракту за отчетный налоговый период составила- 149 000 000,00. Доход для целей налогообложения принят в размере 149 000 000,00(не менее суммы расходов, понесенных за период). Вопрос: Имеет ли предприятие право на основании статьи 130-2, п.3., п.п.2 уменьшить доход по долгосрочному контракту для целей налогообложения на положительную разницу между доходом по долгосрочному контракту, определенному в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности за отчетный налоговый период, и суммой расходов по такому контракту, относимой на вычеты за отчетный налоговый период, т.е. на сумму 117 000 000,00?
    Ответ:

    Уважаемое ТОО «Строительная корпорация «Кулагер»!

    Согласно базе данных информационной системы «ИНИС» ТОО «Строительная Корпорация «Кулагер», РНН – 620300227665, БИН – 030440001087, находится на регистрационном учете по месту нахождения налогооблагаемого объекта с 2003 года в УГД по Сарыаркинскому району.

    В связи с этим по всем интересующим вопросам вам необходимо обратиться в УГД по Сарыаркинскому району или на официальный сайт ДГД по городу Астана.

  • Вопрос №8146: / Автор: Гульнар / Дата создания вопроса: 17.05.2019
    Добрый день. АО на ОУР (АО "Казахтелеком") выписывает ЭСФ по услугам связи с нарушением сроков выписки счет-фактур, установленные п.п. 4 п. 1 ст. 413 НК РК (15 календарных дней) Вопрос: Имеет ли право получатель услуг взять на вычет по КПН (ФНО 100.00) расходы по услугам связи в связи с нарушением сроков выписки ЭСФ? В какой статье регламентируется данный вопрос.
    Ответ:

    Уважаемая Гульнара!

     

    Согласно пункта 1 статьи 413 Налогововго кодекса РК счет-фактура выписывается при реализации электрической и (или) тепловой энергии, воды, газа, коммунальных услуг, услуг связи, услуг по перевозке на железнодорожном транспорте, услуг по перевозке пассажиров, багажа и грузов на воздушном транспорте, услуг по договору транспортной экспедиции, услуг оператора вагонов (контейнеров), услуг по перевозке грузов по системе магистральных трубопроводов, системных услуг, оказываемых системным оператором, услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), облагаемых налогом на добавленную стоимость банковских операций, а также при реализации товаров, работ, услуг по договорам, заключенным сроком на один год или более, лицам, указанным в пункте 1 статьи 436 настоящего Кодекса, – по итогам месяца, в котором поставлены товары, оказаны услуги, не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, на который по таким товарам, услугам приходится дата совершения оборота по реализации, таким образом сроки предоставления ЭСФ не нарушены.

    Согласно пункта 3 статьи 242 Налогового Кодекса вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.

    Обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

    В случае несогласия с ответом, в соответствии со статьями  12, 14 Закона Республики Казахстан «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц», Вы вправе обжаловать решение, принятое по обращению.

     

  • Вопрос №8107: / Автор: Шварц Анна Андреевна / Дата создания вопроса: 13.05.2019
    Согласно пп.1) п.13 ст.412 НК РК «Выписка счета-фактуры не требуется в случаях: 1) реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются: наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг; с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек; Согласно пункта 89 Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур. «При реализации физическим лицам товаров, включенных в перечень, расчеты за которые осуществляются: 1) наличными деньгами с предоставлением чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг; …. Выписка счета – фактуры в электронной форме производится в соответствии с пунктом 90 настоящих Правил. Вопрос. В статьях прямо не указаны сроки оплаты за приобретенные товары, работы, услуги. Имеет ли значение, что оплата была произведена полностью в день получения товара либо оплата может производится частями в течение нескольких дней с предоставлением покупателю чека ККМ при каждом получении денег.
    Ответ:

    Уважаемая Анна Андреевна!

    В соответствии с подпунктом 1) пункта 13 статьи 412 Налогового кодекса выписка счета-фактуры не требуется в случае реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются: наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг; с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек. Согласно части первой пункта 14 статьи 412 Налогового кодекса в случаях, предусмотренных подпунктами 1) и 2) части первой пункта 13 настоящей статьи, получатель товаров, работ, услуг вправе обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений настоящей статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе товаров, работ, услуг реквизитов юридического лица, через доверенное лицо которого осуществляется приобретение товаров, работ, услуг, или индивидуального предпринимателя, приобретающего товары, работы, услуги. При этом в случаях, предусмотренных подпунктами 3) и 4) пункта 13 настоящей статьи, выписка счета-фактуры осуществляется по месту реализации товаров, работ, услуг. Пунктом 2 статьи 413 Налогового кодекса предусмотрено, что в целях выполнения требований пункта 14 статьи 412 Налогового кодекса выписка счета-фактуры осуществляется в день или после даты совершения оборота, но в пределах срока исковой давности, установленного статьей 48 Налогового кодекса.

    На основании вышеизложенного, в случае реализации товара физическому лицу, расчеты за которые осуществляются наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины, выписка счета-фактуры не требуется, при этом получатель таких товаров вправе обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру.

    Вместе с тем, выписка такого счета-фактуры осуществляется в день или после даты совершения оборота, но в пределах срока исковой давности, установленного статьей 48 Налогового кодекса, и такая выписка счета-фактуры не является нарушением срока выписки счета-фактуры в электронной форме.

    В свою очередь, дата совершения оборота по реализации такого товара будет определена в соответствии с пунктом 1 статьи 379 Налогового кодекса.

    Датой совершения оборота по реализации товаров является дата фактической передачи таких товаров покупателю с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг; с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек.

    Такие разъяснения и комментарии не относятся к нормативным правовым актам, не являются обязательным для исполнения и подлежат оценке судом с учетом их соответствия нормам налогового законодательства.

    В соответствии со статьей 14 Закона Республики Казахстан "О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц", Вы вправе обжаловать действия (бездействие) должностных лиц либо решение, принятое по обращению.

     

  • Вопрос №8105: / Автор: Алия / Дата создания вопроса: 13.05.2019
    Добрый день Подскажите пожалуйста, у меня на счету нет средств оплатить задолженность по НДС, но зато есть дебитор, сумма его задолженности может погасить НДС в полном объеме. Могу ли я предоставить данные дебитора, для того чтобы УГД по городу Астана могло взыскать сумму моей задолженности? И если можно, то в какой форме мне предоставить данные моего дебитора? Спасибо
    Ответ:
    Ответ на «Вопрос №8105: /Автор: Алия / Дата создания вопроса: 13.05.2019 – 10:23» Департамент государственных доходов по Павлодарской области сообщает, что в соответствии с пунктами 1,2 статьи 123 Налогового Кодекса РК в случае отсутствия у налогоплательщика (налогового агента), отнесенного в соответствии с системой управления рисками к категории высокого или среднего уровня риска, банковских счетов, а также при непогашении налоговой задолженности после взыскания за счет денег, находящихся на банковских счетах, налоговый орган в пределах образовавшейся налоговой задолженности обращает взыскание на деньги, находящиеся на банковских счетах третьих лиц, имеющих задолженность перед налогоплательщиком (налоговым агентом) (далее - дебиторы). Налогоплательщик (налоговый агент) обязан не позднее десяти рабочих дней со дня получения уведомления о погашении налоговой задолженности представить в налоговый орган, направивший такое уведомление, список дебиторов с указанием суммы дебиторской задолженности. Таким образом, налогоплательщик (налоговый агент), отнесенный в соответствии с системой управления рисками к категории высокого или среднего уровня риска обязан не позднее десяти рабочих дней со дня получения уведомления о погашении налоговой задолженности представить в налоговый орган, направивший такое уведомление, список дебиторов с указанием суммы дебиторской задолженности. В случае если налогоплательщик (налоговый агент), отнесен в соответствии с системой управления рисками к категории низкого уровня риска оснований для взыскания с банковских счетов дебиторов не имеется. Согласно пункта 6 статьи 14 Закона РК "О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц", физическое либо юридическое лицо, подавшее обращение, имеет право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц либо решение, принятое по обращению.
  • Вопрос №8104: / Автор: Алия / Дата создания вопроса: 13.05.2019
    Добрый день Подскажите пожалуйста, у меня на счету нет средств оплатить задолженность по НДС, но зато есть дебитор, сумма его задолженности может погасить НДС в полном объеме. Могу ли я предоставить данные дебитора, для того чтобы УГД по городу Астана могло взыскать сумму моей задолженности? И если можно, то в какой форме мне предоставить данные моего дебитора? Спасибо
    Ответ:

    Ответ на «Вопрос №8104: /Автор: Алия / Дата создания вопроса: 13.05.2019 – 10:23» Департамент государственных доходов по Павлодарской области сообщает, что в соответствии с пунктами 1,2 статьи 123 Налогового Кодекса РК в случае отсутствия у налогоплательщика (налогового агента), отнесенного в соответствии с системой управления рисками к категории высокого или среднего уровня риска, банковских счетов, а также при непогашении налоговой задолженности после взыскания за счет денег, находящихся на банковских счетах, налоговый орган в пределах образовавшейся налоговой задолженности обращает взыскание на деньги, находящиеся на банковских счетах третьих лиц, имеющих задолженность перед налогоплательщиком (налоговым агентом) (далее - дебиторы). Налогоплательщик (налоговый агент) обязан не позднее десяти рабочих дней со дня получения уведомления о погашении налоговой задолженности представить в налоговый орган, направивший такое уведомление, список дебиторов с указанием суммы дебиторской задолженности. Таким образом, налогоплательщик (налоговый агент), отнесенный в соответствии с системой управления рисками к категории высокого или среднего уровня риска обязан не позднее десяти рабочих дней со дня получения уведомления о погашении налоговой задолженности представить в налоговый орган, направивший такое уведомление, список дебиторов с указанием суммы дебиторской задолженности. В случае если налогоплательщик (налоговый агент), отнесен в соответствии с системой управления рисками к категории низкого уровня риска оснований для взыскания с банковских счетов дебиторов не имеется. Согласно пункта 6 статьи 14 Закона РК "О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц", физическое либо юридическое лицо, подавшее обращение, имеет право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц либо решение, принятое по обращению.

  • Вопрос №8101: / Автор: Назарова Дарья Олеговна / Дата создания вопроса: 13.05.2019
    На балансе ТОО «А» числится шлифовальный станок (далее объект), который был введен в эксплуатацию в 2002 году. В налоговом учете объект был признан фиксированным активом 2-й группы. Амортизационные отчисления относились на вычеты в соответствии с п.1 ст. 271 НК РК. В 2019 году в результате проверки технического состояния оборудования комиссией было установлено, что объект имеет высоки физический износ более 70%, к дальнейшей эксплуатации не пригоден и восстановлению не подлежит, вследствие чего принято решение о его ликвидации и списании по остаточной стоимости. По какой стоимости и согласно какого пункта ст.270 НК РК нужно отразить выбытие (ликвидацию) объекта в налоговом учете?
    Ответ:

    Уважаемая Дарья Олеговна!

    Налоговым учетом согласно статье 190 Налогового кодекса (далее – Кодекс) является процесс ведения налогоплательщиком (налоговым агентом) учетной документации в соответствии с требованиями Кодекса в целях обобщения и систематизации информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, а также исчисления налогов и платежей в бюджет и составления налоговой отчетности.

    В соответствии со статьей 190 пунктом 3 Кодекса налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета.

    Вместе с тем, согласно статье 16 Закона «О бухгалтерском учете и отчетности» составление финансовой отчетности осуществляется организациями в соответствии с международными стандартами и международным стандартом для малого и среднего бизнеса, опубликованными на казахском или русском языке организацией, имеющей письменное разрешение на их официальный перевод и (или) публикацию в Республике Казахстан от Фонда международных стандартов финансовой отчетности (далее – МСФО).

    Согласно статье 270 пункту 1 подпункту 1 Кодекса выбытием фиксированных активов является прекращение признания данных активов в бухгалтерском учете в качестве основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, за исключением случаев прекращения признания в результате полной амортизации и (или) обесценения, передачи по договору имущественного займа (аренды).

    В соответствии со статьей 270 пунктом 2 Кодекса стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на определенную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности на дату выбытия балансовую стоимость выбывающих фиксированных активов.

    Согласно МСФО (раздел 17 «Основные средства») предприятие прекращает признание объекта основных средств, когда от его использования или выбытия не ожидается никаких будущих экономических выгод. Прибыль или убыток, возникающие при прекращении признания объекта основных средств, определяются предприятием как разница между чистыми поступлениями от выбытия, если таковые имеются, и балансовой стоимостью объекта.

    Настоящий стандарт применяется при учете основных средств и инвестиционного имущества, справедливая стоимость которого не может быть надежно оценена на любой момент времени без чрезмерных затрат и усилий.

    Обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

    В случае несогласия с ответом, в соответствии со статьями 12, 14 Закона Республики Казахстан «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц», Вы вправе обжаловать решение, принятое по обращению.

     

  • Вопрос №7916: / Автор: Наргис / Дата создания вопроса: 15.04.2019
    Добрый день! Компания встала на учет по НДС 08.04.2019г., реализован товар 26.03.2019г., то есть на дату оборота по реализации компания не являлась плательщиком НДС. Сегодня нам необходимо выставить ЭСФ и так как на текущую дату компания является плательщиком НДС, нужно ли выставить ЭСФ с НДС к обороту от 26.03.2019г.?
    Ответ:

    Уважаемая Наргис!

    Согласно пункту 1 статьи 379 Налогового Кодекса РК датой совершения оборота по реализации товаров, за исключением оборотов, указанных в пунктах 2, 5, 7-12 и 14 настоящей статьи, является:

    1) если в соответствии с условиями договора предусмотрена обязанность поставщика (продавца) по доставке товара одна из следующих дат:

    день передачи товара лицу, осуществляющему доставку товара, определенному поставщиком (продавцом), в том числе его доверенному лицу;

    день погрузки товара на транспортное средство поставщика (продавца);

    2) если по договору отсутствует обязанность поставщика (продавца) по доставке товара:

    когда в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности подлежит оформлению документ, подтверждающий факт передачи товара, - дата подписания поставщиком (продавцом) и получателем (покупателем) такого документа;

    в остальных случаях – определенный в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан день предоставления товара в распоряжение получателя (покупателя) или определенного им лица, в том числе осуществляющего доставку такого товара.

    Исходя из чего следует, что выписка ЭСФ определяет по дате совершения оборота по реализации с учетом является ли налогоплательщик на данную дату плательщиком НДС.

    Согласно вашему вопросу Вы являетесь плательщиком НДС с 8 апреля 2019 года, дата совершения оборота по реализации – 26 марта 2019 года, то есть, на момент даты совершения оборота по реализации Вы не являлись плательщиком НДС, а значит и выписывать счета-фактуру с НДС не имеете оснований.

     

  • Вопрос №7740: / Автор: Исабеков Зафар Билалович / Дата создания вопроса: 28.03.2019
    Здравствуйте, у меня такой вопрос, я начинающий ИП, в апреле 2018 года открыл летнее кафе и получил лицензию(№ 18008715) на деятельность в сфере продажи алкогольной продукции (разливное пиво). Я проработал до октября (5 мес) 2018 года после получения лицензии, после закрылся осенью. Я оплатил пошлину на 1 год для получения лицензии, не прошел и года у меня требуют оплатит за первый квартал 2019 года за которую я не работал и еще не открылся. Второй вопрос: Мое деятельность ИП только летнее время, я должен платить за лицензию зимнее время (6 мес) которую не работаю? Спасибо.
    Ответ:

    Департамент государственных доходов по Павлодарской области на обращение от 28.03.2019г. сообщает следующее:

    В соответствии со статьей 31 Закона Республики Казахстан «О разрешениях и уведомлениях» от 16 мая 2014 года № 202-V ЗРК (далее – Закон) лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности (далее – Сбор) взимается при выдаче (переоформлении) лицензии (дубликата лицензии) в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), а также в иных случаях, предусмотренных Налоговым кодексом. Ставки лицензионного сбора устанавливаются Налоговым кодексом.

    Согласно подпункта 3) пункта 1 статьи 555 Налогового кодекса плата за пользование лицензией на занятие отдельными видами деятельности (далее - Плата) взимается при осуществлении деятельности по хранению и розничной реализации алкогольной продукции, за исключением деятельности по хранению и розничной реализации алкогольной продукции на территории ее производства.

    Статьей 556 Налогового кодекса установлено, что плательщиками платы являются физические и юридические лица, получившие лицензию на осуществление соответствующих видов деятельности.

    Согласно статьи 558 Налогового кодекса плательщики, получившие лицензию на осуществление видов деятельности по хранению и розничной реализации алкогольной продукции, уплачивают сумму платы равными долями не позднее 25 марта, 25 июня, 25 сентября, 25 декабря текущего года. В случае, если период пользования лицензией в отчетном налоговом периоде составляет менее одного года, сумма платы определяется путем деления суммы платы исчисленной за год, на двенадцать и умножения на соответствующее количество месяцев (полных или не полных) пользования лицензией в году.

     При этом при получении лицензии обязательство по уплате платы возникает начиная с календарного года, следующего за годом получения лицензии.

    Пунктом 1-1 статьи 45 Закона предусмотрено приостановление действия лицензии, основанием для приостановления действия лицензии может быть добровольное обращение в разрешительный орган физического или юридического лица, являющегося лицензиатом.

    Пунктом 6 статьи 45 Закона установлено, с момента приостановления действия лицензии в связи с добровольным обращением лицензиата прекращаются все обязательства по оплате Платы.

    Согласно пункта 7 статьи 45 Закона возобновление действия лицензии, осуществляется по обращению в разрешительный орган лицензиата.

    Пункт 8 статьи 45 Закона гласит с момента принятия решения о возобновлении действия лицензии, возобновляются обязательства для лицензиата по оплате Платы.

    На основании вышеизложенного в случае если Ваша деятельность носит сезонный характер Вы имеете право приостановить действие лицензии на зимний период, когда реализация алкогольной продукции не осуществляется, при этом Вы не будите производить Плату согласно установленных законом сроков. При начале работы Вам необходимо будет представить заявление лицензиару о начале своей деятельности и с периода возобновления действия лицензии у Вас возникнут обязательства по уплате Платы.

    В случае если Вами не представлено заявление о приостановлении действия лицензии, необходимо производить уплату Платы в установленные законом сроки.

        Согласно пункта 6 статьи 14 Закона РК "О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц", физическое либо юридическое лицо, подавшее обращение, имеет право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц либо решение, принятое по обращению.