Уважаемый пользователь!

Сервис «Вопрос – ответ» предназначен для подачи вопроса в режиме онлайн. Для этого Вам необходимо заполнить форму и определить категорию вопроса. Если Вы не знаете, к какой категории отнести вопрос, определите его в категории «Разное».

Задать вопрос
  • Вопрос №7916: / Автор: Наргис / Дата создания вопроса: 15.04.2019
    Добрый день! Компания встала на учет по НДС 08.04.2019г., реализован товар 26.03.2019г., то есть на дату оборота по реализации компания не являлась плательщиком НДС. Сегодня нам необходимо выставить ЭСФ и так как на текущую дату компания является плательщиком НДС, нужно ли выставить ЭСФ с НДС к обороту от 26.03.2019г.?
  • Вопрос №7740: / Автор: Исабеков Зафар Билалович / Дата создания вопроса: 28.03.2019
    Здравствуйте, у меня такой вопрос, я начинающий ИП, в апреле 2018 года открыл летнее кафе и получил лицензию(№ 18008715) на деятельность в сфере продажи алкогольной продукции (разливное пиво). Я проработал до октября (5 мес) 2018 года после получения лицензии, после закрылся осенью. Я оплатил пошлину на 1 год для получения лицензии, не прошел и года у меня требуют оплатит за первый квартал 2019 года за которую я не работал и еще не открылся. Второй вопрос: Мое деятельность ИП только летнее время, я должен платить за лицензию зимнее время (6 мес) которую не работаю? Спасибо.
    Ответ:

    Департамент государственных доходов по Павлодарской области на обращение от 28.03.2019г. сообщает следующее:

    В соответствии со статьей 31 Закона Республики Казахстан «О разрешениях и уведомлениях» от 16 мая 2014 года № 202-V ЗРК (далее – Закон) лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности (далее – Сбор) взимается при выдаче (переоформлении) лицензии (дубликата лицензии) в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), а также в иных случаях, предусмотренных Налоговым кодексом. Ставки лицензионного сбора устанавливаются Налоговым кодексом.

    Согласно подпункта 3) пункта 1 статьи 555 Налогового кодекса плата за пользование лицензией на занятие отдельными видами деятельности (далее - Плата) взимается при осуществлении деятельности по хранению и розничной реализации алкогольной продукции, за исключением деятельности по хранению и розничной реализации алкогольной продукции на территории ее производства.

    Статьей 556 Налогового кодекса установлено, что плательщиками платы являются физические и юридические лица, получившие лицензию на осуществление соответствующих видов деятельности.

    Согласно статьи 558 Налогового кодекса плательщики, получившие лицензию на осуществление видов деятельности по хранению и розничной реализации алкогольной продукции, уплачивают сумму платы равными долями не позднее 25 марта, 25 июня, 25 сентября, 25 декабря текущего года. В случае, если период пользования лицензией в отчетном налоговом периоде составляет менее одного года, сумма платы определяется путем деления суммы платы исчисленной за год, на двенадцать и умножения на соответствующее количество месяцев (полных или не полных) пользования лицензией в году.

     При этом при получении лицензии обязательство по уплате платы возникает начиная с календарного года, следующего за годом получения лицензии.

    Пунктом 1-1 статьи 45 Закона предусмотрено приостановление действия лицензии, основанием для приостановления действия лицензии может быть добровольное обращение в разрешительный орган физического или юридического лица, являющегося лицензиатом.

    Пунктом 6 статьи 45 Закона установлено, с момента приостановления действия лицензии в связи с добровольным обращением лицензиата прекращаются все обязательства по оплате Платы.

    Согласно пункта 7 статьи 45 Закона возобновление действия лицензии, осуществляется по обращению в разрешительный орган лицензиата.

    Пункт 8 статьи 45 Закона гласит с момента принятия решения о возобновлении действия лицензии, возобновляются обязательства для лицензиата по оплате Платы.

    На основании вышеизложенного в случае если Ваша деятельность носит сезонный характер Вы имеете право приостановить действие лицензии на зимний период, когда реализация алкогольной продукции не осуществляется, при этом Вы не будите производить Плату согласно установленных законом сроков. При начале работы Вам необходимо будет представить заявление лицензиару о начале своей деятельности и с периода возобновления действия лицензии у Вас возникнут обязательства по уплате Платы.

    В случае если Вами не представлено заявление о приостановлении действия лицензии, необходимо производить уплату Платы в установленные законом сроки.

        Согласно пункта 6 статьи 14 Закона РК "О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц", физическое либо юридическое лицо, подавшее обращение, имеет право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц либо решение, принятое по обращению.

     

  • Вопрос №7731: / Автор: Шварц Анна Андреевна / Дата создания вопроса: 27.03.2019
    Наше ТОО завозит товар из России. На импорт оформляется Заявление о ввозе по форме 328.00. Товар по документам приходит в тоннах и в Заявлении о ввозе также указываются тонны. Товар мы реализуем на территории Казахстана через портал о государственных закупках. На портале этот товар выставляется в литрах, соответственно мы также должны отписать его в литрах. Для этого мы оформляем Акт изменения единиц измерения и товар отписываем в литрах по накладной на реализацию. Согласно правилам заполнения ЭСФ в раздел G «Данные по товарам, работам, услугам» в графы 2 «Признак происхождения», 3/1 «Наименование товара в соответствии с заявлением о ввозе», 4 «Код товара ТН ВЭД», 15 «№ заявления о ввозе товаров», 16 «Номер товарной позиции из заявления о ввозе» вносятся данные из Заявления о ввозе товара. Можем ли мы заполнить графу 5 «Единица измерения» в соответствии с накладной в литрах или должны единицу измерения указывать как и в Заявлении о ввозе - в тоннах.
    Ответ:

    Уважаемая Анна Андреевна!

    В соответствии с п. 51 Правил выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденных Приказом МФ РК от 23 февраля 2018 года № 270 в графе 5 «Единица измерения» в электронной счет-фактуре указывается единица измерения (условное обозначение) количества реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг (при наличии) по выбору налогоплательщика.

    В соответствии п.6 ст.14 Закона физическое либо юридическое лицо, подавшее обращение, имеет право обжаловать действие (бездействие) должностных лиц, либо решение, принятое по обращению.

     

  • Вопрос №7260: / Автор: Наргис / Дата создания вопроса: 05.03.2019
    ТОО Выдает краткосрочные займы в денежной форме физическим лицам онлайн, заключая договоры займов на условиях возвратности в течение 15 дней до 2 месяцев со дня выдачи денежных средств, за выдачу займов компания начисляет вознаграждение, которое является оборотом по реализации. Код ОКЭД 96090 - Предоставление прочих индивидуальных услуг, не включенных в другие группировки.Являются ли обороты по реализации данной компании освобожденными от НДС? Относится ли к данной ТОО пункт 16, статья 394 НК РК 2019г.? При положительном ответе, возникнут ли в дальнейшем у компании проблемы с данным видом ОКЭД, есть смысл заменить ОКЭД на выдачу займов?
    Ответ:

    Уважаемая Наргис!

    Согласно пункту 16 статьи 394 Налогового кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года заемные операции в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности освобождаются от налога на добавленную стоимость.

    В соответствии с общим классификатором видов экономической деятельности (ОКЭД) код ОКЭД 96090 «Предоставление прочих индивидуальных услуг, не включенных в другие группировки» не включает выдачу краткосрочных займов в денежной форме физическим лицам онлайн.

    В связи с этим для освобождения от налога на добавленную стоимость оборотов по реализации вышеуказанных услуг ТОО необходимо заменить либо добавить код ОКЭД 64.92 «Прочие виды кредотования».

     

  • Вопрос №7224: / Автор: Байдакова К.Х. / Дата создания вопроса: 01.03.2019
    Здравствуйте! Наше ТОО занимается мукомольным производством и согласно ст.411 относили в зачет дополнительную сумму НДС.Ведет раздельный учет. Недавно купили пивное оборудование и готовится получить лицензию на производство алкогольной продукции. И затем будет производить и продавать пиво. Вопрос: Имеют ли производители алкогольной продукции применить условия ст.411 и отнести в зачет дополнительную сумму НДС как производители мукомольной продукции? Мы производим муку и в дальнейшем после получения лицензии будем производит пиво. При условий ведения раздельного учета основной вид экономической деятельности мукомольное производство, вторичный производство пива, имеем ли мы право применить условия ст.411 и отнести в зачет дополнительную сумму НДС как производители мукомольной продукции?
    Ответ:

    Уважаемая Байдакова К. Х.!

    В соответствии с пунктом 2 статьи 411 Налогового Кодекса Республики Казахстан налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 411 Налогового кодекса, вправе применять положения настоящей статьи при условии ведения раздельного учета:

    - оборотов по реализации, связанной с деятельностью, предусмотренной пунктом 1 статьи 411, и иной деятельности;

    - подлежащих получению (полученных) товаров, работ, услуг, которые используются или будут использоваться в деятельности, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, и иной деятельности.

    В связи с вышеизложенным, считаем что при условии ведения раздельного учета, налогоплательщик вправе заниматься производством пива для дальнейшей реализации без применения статьи 411 Налогового кодекса.

  • Вопрос №7201: / Автор: Иманкулова Ляззат Сундетбаевна / Дата создания вопроса: 28.02.2019
    Если в торговой компании имеет быть пересорт товара, достаточно ли в 1 С выполнить проводку по переброске одного товара на другой с помощью Бухгалтерской справки (документ "Операции" в 1 С)?
    Ответ:

    Уважаемая Ляззат Сундетбаевна!

    Ваш вопрос касается бухгалтерского учета. В связи с чем Вам необходимо руководствоваться международными стандартами бухгалтерского учета либо Вы можете обратиться за консультацией в специализированные организации.

     

  • Вопрос №7111: / Автор: Лесбекова М.Б / Дата создания вопроса: 21.02.2019
    Здравствуйте, у меня два вопроса: 1) Какие сроки предусмотрены для отзыва ЭСФ? 2) Какие сроки предусмотрены для выписки дополнительго ЭСФ ?
    Ответ:

    Уважаемая Лесбекова М. Б.!

    Согласно статье 419 Налогового Кодекса (далее – Кодекс) внесение изменений и дополнений в счет-фактуру вносится в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг.

    При выписке исправленного счета-фактуры ранее выписанный счет-фактура аннулируется.

    По исправленному счету-фактуре, выписанному в электронной форме, получатель товаров, работ, услуг вправе в течение десяти календарных дней со дня получения такого исправленного счета-фактуры указать несогласие с выпиской такого счета-фактуры согласно порядку документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме.

    В соответствии со статьей 420 Кодекса выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случаях:

    1) корректировки размера оборота в соответствии со статьей 383 Кодекса;

    2) несоблюдения требований статьи 197 Кодекса.

    Дополнительный счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее пятнадцати календарных дней после указанной даты совершения оборота.

     

  • Вопрос №7086: / Автор: Смирнов Петр Николаевич / Дата создания вопроса: 20.02.2019
    Добрый день, Просьба уточнить, если человек-пенсионер и инвалид 1-2 группы-он платит налог на имущество(коммерческая недвижимость)? Если платит-если ли какие-либо льготы для него?
    Ответ:

    Уважаемый Петр Николаевич!

    Согласно статье 526 Налогового кодекса плательщиками налога на имущество являются физические лица, имеющие объект налогообложения, находящийся на территории Республики Казахстан – жилища, здания, дачные постройки, гаражи и иные строения, сооружения, помещения, принадлежащие им на праве собственности.

    Плательщиками налога на имущество физических лиц не являются:

    1) герои Советского Союза, герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа», отдельно проживающие пенсионерыв пределах 1000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;

    2) участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалиды - в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;

    3) дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, на период до достижения ими 18-летнего возраста;

    4) индивидуальные предприниматели по объектам налогообложения, используемым в предпринимательской деятельности.

     

  • Вопрос №7050: / Автор: Турахметова Лаззат Амангельдыевна / Дата создания вопроса: 18.02.2019
    Добрый день! Вопрос по поводу удержание оказанной услуги с зарплаты работника. Компания В 2019 г приобрела авиабилет работнику в счет последующего удержания с заработной платы работника. в 2017 году в Налоговом кодексе в статье 231 п.2 пп 3) было ясно сказано, что оказание услуг работодателем работнику в счет зарплаты является облагаемым оборотом. в 2018 году в Налоговом кодексе в статье 372 п.2 пп4) сказано, что оказание услуг работодателем работнику в счет погашение задолженности ПЕРЕД работником. Вопрос: 1)является ли оказание услуг работодателем работнику в счет зарплаты облагаемым оборотом? 2)на основание какой статьи НК? 3)можно ли это брать в доход и на вычет в НК ?
    Ответ:

    Уважаемая Лаззат Амангельдыевна!

    Согласно статье 372 пункту 2 подпункту 4 Налогового Кодекса оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара, в том числе выполнение работ, оказание услуг работодателем работнику в счет погашения задолженности перед работником.

    В текущем году определение оборота по реализации товаров, работ и услуг осталось, как и в 2018 году.

     

  • Вопрос №6903: / Автор: Ирина / Дата создания вопроса: 06.02.2019
    Прошу разъяснить мне, по отчетности за оборот с не резидентом , облагаемый у источника выплаты по ИПН и освобожден от этой уплаты по международнодному договору. Наше ТОО резидент РК Отчиталось по форме 101.04 за второй квартал 2018 (перевоначальная), таких оборотов больше не предполагается. Вопрос 1. Надо ли сдавать пустографки по форме 101.04 за последующие периоды при отсутствии оборотов? 2. Переносится ли оборот из формы 101.04 в годовую форму 100.00 (в приложение 100.04)?
    Ответ:

    Уважаемая Ирина!

    Согласно статье 648 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 26 декабря 2017 года, №247 (далее – Кодекс) «Налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, в следующие сроки:

    1) за первый, второй и третий кварталы – не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведена выплата дохода нерезиденту;

    2) за четвертый квартал – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, установленным статьей 314 Кодекса, в котором произведена выплата дохода нерезиденту и (или) за который начисленный, но невыплаченный доход нерезидента отнесен на вычеты».

    В соответствии с пунктом 9 статьи 208 Кодекса «при отсутствии объектов налогообложения налоговая отчетность не представляется по:

    - налогу на имущество;

    - земельному налогу;

    - налогу на транспортные средства;

    - рентному налогу на экспорт;

    - специальным платежам и налогам недропользователей;

    - платежам в бюджет».

    В соответствии с главой 6 Правил составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00)» форма 100.04 предназначена для определения дохода, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международным договорам, заключенным Республикой Казахстан. Согласно пункту 5 статьи 2 Кодекса, если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в Кодексе, применяются правила ратифицированного Республикой Казахстан международного договора.

    В соответствии с пунктом 3 статьи 315 Кодекса «юридическое лицо, применяющее специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, не представляет декларацию по корпоративному подоходному налогу по доходам, облагаемым в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 681 Кодекса».