Статьей 24 Налогового кодекса определен круг лиц, по которым с  1 января 2020 года банки второго уровня и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, ОБЯЗАНЫ:

представлять сведения о наличии банковских счетов и их номерах, об остатках и движении денег на этих счетах;

представлять по налогоплательщикам, осуществляющим коллекторскую деятельность, сведения по договорам, содержащим условия перехода права (требования);

представлять по налогоплательщикам - физическому лицу, состоящему на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой, юридическому лицу сведения по итоговым суммам платежей за календарный год, поступившим на текущий счет посредством применения оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек.

Категории и список налогоплательщиков, порядок, форма и сроки представления сведений устанавливаются уполномоченным органом по согласованию с Национальным Банком РК.

Правила и сроки представления сведений в налоговые органы финансовыми организациями утверждены Приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 27 декабря 2019 года № 1429 в соответствии с подпунктом 2 статьи 24 и пунктом 4 статьи 27 Налогового кодекса и статьей 6 Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам.