Уважаемая Инна Владимировна!

В соответствии со статьей 165 Закона Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) чек контрольно-кассовой машины – это первичный учетный документ контрольно-кассовой машины, подтверждающий факт осуществления между продавцом (поставщиком товара, работы, услуги) и покупателем (клиентом) денежного расчета, выданный в бумажном виде либо в электронном виде.

Фискальный признак – отличительный символ, отражаемый на чеках контрольно-кассовой машины в качестве подтверждения работы контрольно-кассовой машины в фискальном режиме.

Согласно статье 166 Чек контрольно-кассовой машины должен содержать следующую информацию:

1) наименование налогоплательщика;

2) идентификационный номер налогоплательщика;

3) заводской номер контрольно-кассовой машины;

4) регистрационный номер контрольно-кассовой машины в налоговом органе;

5) порядковый номер чека;

6) дату и время совершения покупки товаров, выполнения работ, оказания услуг;

7) цену товара, работы, услуги и (или) сумму покупки;

8) фискальный признак;

9) наименование оператора фискальных данных и реквизиты Интернет-ресурса оператора фискальных данных для проверки подлинности контрольного чека контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных.

Форма и содержание контрольного чека аппаратно-программных комплексов, применяемых банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, устанавливаются Национальным Банком Республики Казахстан по согласованию с уполномоченным органом.

Чек контрольно-кассовых машин, применяемых в пунктах обмена валюты, приема лома металлов, стеклопосуды, ломбардов, дополнительно должен содержать информацию о сумме продажи и сумме покупки.

Кроме того, Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208 утверждены Правила применения контрольно-кассовых машин, в которых указаны технические требования к контрольно-кассовым машинам с функцией фиксации и передачи информации.

Согласно данным требованиям режим работы ККМ с передачей данных на сервер оператора фискальных данных (как фискальный режим, так и автономный при отсутствии связи с сервером) должен обеспечивать работу ККМ в полном соответствии с эксплуатационной документацией.

Все документы, оформленные ККМ в режиме с передачей данных на сервер оператора фискальных данных (как фискальном режиме, так и автономном при отсутствии связи с сервером оператора фискальных данных), должны иметь отличительный признак фискального режима (словосочетание «Фискальный чек»;), выводимый на печать только после получения номера контрольного чека от сервера оператора фискальных данных или формирования ККМ автономного кода в случае отсутствия соединения с сервером оператора фискальных данных.

Справочно: наличие пометки «автономный» в чеке означает, что на данный момент у ККМ нет связи с сервером ОФД. В режим «Автономный» ККМ переходит, если какое-либо из сообщений в режиме «Онлайн» при передаче на сервер вызывает устойчивую ошибку.

Просмотр фискального чека возможен на сайте Комитета государственных доходов МФ РК в Web-приложении «Кабинет налогоплательщика», подключенном к операторам фискальных данных.

Уважаемая Анара Серикбаевна!

Вопрос о получении займа Заемщиком не входит в компетенцию Департамента государственных доходов. Гражданско-правовые отношения регулируются нормами гражданского права. Вы можете в порядке, установленном законодательством о гражданском праве, обратиться в суд за защитой нарушенных либо оспариваемых прав и законных интересов.

Касательно отражения суммы у Заемщика.

Согласно подпункту 62) статьи 1 Налогового кодекса (далее – Кодекс) выплаты, связанные с кредитом (займом, микрокредитом), за исключением полученной (выданной) суммы кредита (займа, микрокредита), комиссий за перевод денег банками второго уровня и иных выплат лицу, не являющемуся для заемщика заимодателем, взаимосвязанной стороной, являются вознаграждением.

В соответствии со статьей 307 Кодекса к доходам, облагаемым у источника выплаты, относится вознаграждение, выплачиваемое юридическим лицом-резидентом Республики Казахстан, юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, юридическому лицу-резиденту Республики Казахстан, юридическому лицу-нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, а также доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан, определяемые в соответствии со статьей 644 Кодекса, не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов.

Доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан, определяемые подпунктами 1) – 9), 11) – 34) пункта 1 статьи 644 Кодекса, не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов, а также доходы, указанные в подпункте 10) пункта 1 статьи 644, облагаются по ставкам, установленным статьей 646 Кодекса.

Налоговый агент обязан удержать налог, удерживаемый у источника выплаты, при выплате доходов, указанных в статье 307 Кодекса, за исключением доходов, предусмотренных подпунктом 2) пункта 1
статьи 307, независимо от формы и места выплаты дохода.

Справочно: налоговый агент – индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, юридическое лицо, в том числе его структурные подразделения, а также юридическое лицо-нерезидент, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты.

Также, в соответствии со статьями 311, 312 Кодекса, налоговый агент обязан перечислить сумму корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, облагаемого у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Перечисление суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, осуществляется по месту нахождения налогового агента.

Расчет по корпоративному подоходному налогу, удержанному у источника выплаты, налоговые агенты обязаны представить не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором была произведена выплата дохода, облагаемого у источника выплаты.

Уважаемый Боранбай Айтуарулы!

Денежные расчеты с применением контрольно-кассовых машин регламентируются статьей 166 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» № 120-VI от 25 декабря 2017 года.

Вместе с тем, действие статьи 166 приостановлено до 1 января 2024 года, в период приостановления действуют разные редакции (с 1 января 2018 года до 1 января 2019 года, с 1 января 2019 года до 1 января 2020 года, с 1 января 2020 года до 1 января 2024 года), которые изложены в статье 22 Закона о введении в действие Налогового кодекса.

Так, с 1 января 2019 года действует следующая редакция статьи 166:

1. На территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин, если иное не установлено настоящей статьей.

2. Положение пункта 1 настоящей статьи не распространяется на денежные расчеты:

1) физических лиц;

2) адвокатов и медиаторов;

3) индивидуальных предпринимателей (кроме реализующих подакцизные товары), осуществляющих деятельность:

с применением специального налогового режима на основе патента;

в рамках специального налогового режима на основе уплаты единого земельного налога по деятельности, на которую распространяется данный специальный налоговый режим;

4) в части оказания услуг населению по перевозкам в общественном городском транспорте с выдачей билетов по форме, утвержденной уполномоченным государственным органом, осуществляющим реализацию государственной политики в области транспорта, по согласованию с уполномоченным органом;

5) Национального Банка Республики Казахстан;

6) банков второго уровня.

3. Учет в налоговых органах контрольно-кассовых машин, применяемых налогоплательщиками, включает в себя:

1) постановку контрольно-кассовой машины на учет;

2) внесение изменений в регистрационные данные;

3) снятие контрольно-кассовой машины с учета.

4. Торговые автоматы и терминалы оплаты услуг, осуществляющие денежные расчеты при торговых операциях или оказании услуг посредством наличных денег, подлежат оснащению контрольно-кассовыми машинами.

5. Обязанность по применению контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных при денежных расчетах распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих оптовую и (или) розничную реализацию бензина (кроме авиационного), дизельного топлива, алкогольной продукции, виды деятельности, установленные уполномоченным органом.

Положения настоящего пункта не распространяются на налогоплательщиков, деятельность которых находится в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования.

Информация об административно-территориальных единицах Республики Казахстан, на территории которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования, подлежит размещению на
интернет-ресурсе уполномоченного органа.

6. При применении контрольно-кассовых машин предъявляются следующие требования:

1) осуществляется постановка контрольно-кассовой машины на учет в налоговом органе до начала деятельности, связанной с денежными расчетами;

2) осуществляется выдача чека контрольно-кассовой машины или товарного чека на сумму, уплаченную за товар, работу, услугу;

3) обеспечивается доступ должностных лиц налоговых органов к контрольно-кассовой машине.

7. Чек контрольно-кассовой машины должен содержать следующую информацию:

1) наименование налогоплательщика;

2) идентификационный номер налогоплательщика;

3) заводской номер контрольно-кассовой машины;

4) регистрационный номер контрольно-кассовой машины в налоговом органе;

5) порядковый номер чека;

6) дату и время совершения покупки товаров, выполнения работ, оказания услуг;

7) цену товара, работы, услуги и (или) сумму покупки;

8) фискальный признак;

9) наименование оператора фискальных данных и реквизиты
интернет-ресурса оператора фискальных данных для проверки подлинности контрольного чека контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных.

Форма и содержание контрольного чека аппаратно-программных комплексов, применяемых банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, устанавливаются Национальным Банком Республики Казахстан по согласованию с уполномоченным органом.

Чек контрольно-кассовых машин, применяемых в пунктах обмена валюты, приема лома металлов, стеклопосуды, ломбардов, дополнительно должен содержать информацию о сумме продажи и сумме покупки.

8. Чек контрольно-кассовой машины может дополнительно содержать данные, предусмотренные технической документацией завода-изготовителя контрольно-кассовой машины, в том числе с указанием суммы налога на добавленную стоимость.

9. Порядок применения контрольно-кассовых машин определяется уполномоченным органом.

Уважаемая Акжан!

В 2019 году существенных изменений по налоговым ставкам и срокам исполнения налоговых обязательств не произошло.

Вместе с тем, 26 декабря 2018 года подписан Закон РК № 203-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам занятости населения», в том числе внесены изменения и дополнения в Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 25 декабря 2017 года. Так, например:

1) Условиями применения специального налогового режима (СНР) теперь установлено, что СНР для субъектов малого бизнеса вправе применять налогоплательщики, доход которых за налоговый период не превышает:

- для СНР на основе патента – 3 528-кратный размер МРП (в 2019 году – 8 908 200 тенге);

- для СНР на основе упрощенной декларации – 24 038-кратный размер МРП (в 2019 году – 60 695 950 тенге);

- для СНР с использованием фиксированного вычета – 144 184-кратный размер МРП (в 2019 году – 364 064 600 тенге).

Корректировка налогооблагаемого дохода в сторону уменьшения по специальному налоговому режиму производится следующим образом:

- по СНР на основе упрощенной декларации – на сумму в размере 1,5% от суммы налога за каждого работника, если среднемесячная заработная плата работников составила:

- у индивидуальных предпринимателей – не менее 23-кратного размера МРП (не менее 58 075 тенге);

- у юридических лиц – не менее 29-кратного размера МРП (не менее 73 225 тенге);

- по СНР с использованием фиксированного вычета – на 1-кратный размер начисленных расходов работодателя по доходам работника, если среднемесячная заработная плата работников превышает 47-кратный размер МРП (118 675 тенге). 

2) Изменились пороговые значения по объектам исчисления социальных платежей.

Пересмотрены максимальные размеры объектов для исчисления социальных отчислений, ОПВ, отчислений и взносов на ОСМС, кратные к новой величине МЗП, установленной с 1 января 2019 года в размере 42 500 тенге (в 2018 году размер МЗП составлял 28 284 тенге). При этом их максимальные размеры в номинальном выражении сохранились на прежнем уровне.

Так, с 1 января 2019 года ежемесячный объект не должен превышать при исчислении:

- социальных отчислений – 7-кратный размер МЗП (297 500 тенге);

- обязательных пенсионных взносов – 50-кратный размер МЗП (2 125 000 тенге);

- отчислений на ОСМС – 10-кратный размер МЗП (425 000 тенге);

- взносов на ОСМС для ИП – 1,4-кратный размер МЗП (59 500 тенге).

Здравствуйте!

В 2016 году на Ваше имя был зарегистрирован магазин по адресу ул. Октябрьская, 105, дата регистрации права на недвижимое имущество 03.06.2003 года. С 2002 года Вы были зарегистрированы в УГД по г.Павлодар как индивидуальный предприниматель и применяли спец.налоговый режим на основе упрощенной декларации. С 2.10.2015 года деятельность в качестве ИП Вами была прекращена и перешли в статус физическое лицо.

В соответствии со статьей 407 Налогового кодекса (в редакции 2017 года), по находящимся на праве собственности зданиям (частям зданий), за исключением объектов, налоговая база по которым исчисляется в соответствии со статьей 406 Налогового кодекса, физическое лицо исчисляет, уплачивает налог на имущество и представляет налоговую отчетность по данному налогу в порядке, установленном главой 57 Налогового кодекса для индивидуальных предпринимателей, применяющих спец.налоговый  режим на основе патента, с применением ставки, установленной пунктом 2 статьи 398 Налогового кодекса.

Таким образом, на физическое лицо, имеющее нежилое имущество на праве собственности распространяются нормы налогового законодательства как на индивидуального предпринимателя. применяющего спец.налоговый  режим на основе патента.

Вы должны были представить декларацию формы 700.00 по сроку не позднее 31 марта  года следующего за отчетным и уплатить налог на имущество не позднее 10 календарных дней после наступления срока представления декларации на налоговый период.

Декларация формы 700.00 за 2016 год Вами не была представлена, в связи с чем Вам было направлено уведомление о непредставлении налоговой отчетности № 17000064601 от 25.04.2017 по электронному каналу, которое считается врученным 26.04.2017 года.

Указанное уведомление не было исполнено в установленный налоговым законодательством срок, а именно в течение 30 рабочих дней со дня, следующего за днем вручения уведомления налогоплательщику.

В связи с чем, к Вам был применен способ обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства как приостановление расходных операций по банковским счетам, т.е. направлено в банк Распоряжение о приостановлении расходных операций по банковским счетам № 190349 от 13.06.2017 года.

Здравствуйте! Для решения Вашего вопроса, нами он был направлен в УГД по г. Павлодар №15-5/22214 от 11.12.2018 года

Уважаемая Галина Александровна!

На Ваше обращение в части долгого ожидания переброски ошибочно уплаченной на КБК 101201 суммы сообщаем, что согласно статье 103 Налогового Кодекса зачет, возврат ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени производятся в течение десяти рабочих дней со дня поступления ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени.

Сумма 24 527 тенге зачислена в бюджет 24 августа 2018 года, и с учетом выходных и праздничных дней зачет проведен 7 сентября 2018 года в установленные Кодексом сроки.

Относительно заявлений со статусом «отказано»:

14 сентября 2018 года Вами были направлены заявления на переброску:

384 тенге с КБК 902101 (основной платеж) на КБК 103101 (основной платеж);

559 тенге с КБК 101202 (основной платеж) на КБК 901101 (пеня);

2 828 тенге с КБК 101202 (основной платеж) на КБК 901101 (основной платеж);

163 тенге с КБК 101202 (основной платеж) на КБК 902101 (пеня).

Согласно статье 101 параграфа 1 Налогового Кодекса излишне уплаченной (взысканной) суммой налога (за исключением налога на добавленную стоимость), платежа в бюджет, пени является положительная разница между уплаченной (взысканной) в бюджет (за минусом зачтенной и возвращенной) и исчисленной, начисленной (за минусом уменьшенной) суммами по данному виду налога (за исключением налога на добавленную стоимость), платежа в бюджет, пени на дату проведения зачета и (или) возврата. Соответственно, зачеты проводятся только между налогами и платежами, поступающими в бюджет.

По социальным платежам, к которым относятся «Поступления в пенсионный фонд 901101» и «Поступления социальных отчислений 902101», бенефициаром (получателем) является Государственная корпорация «Правительство для граждан», и проведение зачетов между социальными платежами и налогами неправомерно.

14 сентября 2018 года также Вами были направлены заявления на переброску:

4 тенге с КБК 101202 (основной платеж) на КБК 103101 (пеня);

36 тенге с КБК 101202 (основной платеж) на КБК 103101 (пеня).

По состоянию на 14 сентября текущего года у Вас числилась недоимка 384 тенге по КБК 103101 (основной платеж).

Согласно статье 39 Налогового кодекса погашение налоговой задолженности производится в следующем порядке:

1) сумма недоимки;

2) начисленная пеня;

3) сумма штрафов.

Соответственно, Ваши заявления приняли статус «отказано».

17 сентября 2018 года Вами было направлено заявление на переброску 3 тенге с КБК 101202 (основной платеж) на КБК 103101 (пеня).

Данное заявление также приняло статус «отказано», так как по состоянию на 17 сентября у Вас также числилась недоимка в 384 тенге по КБК 103101 (основной платеж).

Касательно переплаты 24 751,40 тенге по КБК 101202 также сообщаем, что на основании налогового заявления Вы можете провести возврат данной суммы на банковский счет либо использовать в счет предстоящих платежей по данному виду налога.

Здравствуйте, Лариса Сергеевна

Для расширения видов деятельности Вам необходимо обратится в Департамент статистики по Павлодарской области