Согласно статье 145 Налогового кодекса РК, существуют два вида налоговых проверок:

Периодическая проверка

Проводится на основе оценки степени риска по утвержденному графику.

График размещается:

- до 25 декабря предыдущего года

- до 25 мая текущего года

Изменения в график не допускаются.

Основанием служит анализ:

- налоговой отчетности

- данных от госорганов

- информации из открытых источников

Внеплановая проверка

Назначается вне графика при следующих основаниях:

- по заявлению или жалобе самого налогоплательщика

- при ликвидации, прекращении деятельности или снятии с учета

- при возврате превышения по НДС

- при применении международных соглашений

- по уголовно-процессуальным основаниям

- при неисполнении уведомления налоговых органов

- при завершении контракта на недропользование

- по вопросам фиктивных счетов-фактур

- по расчетам с дебиторами

- по запросу самого налогоплательщика

- по решению уполномоченного органа или суда

- для контроля банков и финорганизаций

- для оценки исполнения налоговых обязанностей в целом

Некоторые внеплановые проверки могут проводиться повторно за уже проверенный период, если это обосновано.

Исключение: если подана жалоба в суд – повторная проверка не проводится до решения суда.

Если компания участвует в горизонтальном мониторинге, проверки не проводятся (за исключением отдельных случаев, например, по УПК РК или по заявлению самого налогоплательщика).