Департамент государственных доходов по Павлодарской области, рассмотрев Ваше обращение, сообщает.

По результатам поиска в базе данных информационной системы ИНИС РК установлено, что Вы зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя и применяете специальный налоговый режим налогообложения на основе упрощенной декларации.

Согласно статье 67 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25 декабря 2017 года № 120- VI ЗРК  прекращение деятельности осуществляется в упрощенном порядке.

На официальной странице Комитета государственных доходов press_kyzmet_kgd в социальной сети Instagram размещен обучающий ролик «Онлайн закрытие ИП» (публикация от 16.04.2020 года), где Вы можете ознакомиться с порядком закрытия ИП.

Обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан «О правовых актах», такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

В случае несогласия с ответом, в соответствии со статьями                               12, 14 Закона Республики Казахстан «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц», Вы вправе обжаловать решение, принятое по обращению.

Департамент государственных доходов по Павлодарской области, рассмотрев Ваше обращение, сообщает.

По результатам поиска в базе данных информационной системы ИНИС РК установлено, что по состоянию на 13 мая 2020 года Вы не имеете задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, а также выставленных распоряжений по приостановлению расходных операций по банковским счетам.

Вместе с тем, в рамках исполнения поручения Главы государства, для возможности получения ежемесячной социальной помощи лицами, лишившимися доходов, в связи с введением чрезвычайного положения, территориальными органами государственных доходов в ручном режиме отменены распоряжения о приостановлении расходных операций по банковским счетам и инкассовые распоряжения, вынесенные в отношении физических лиц, состоящих на регистрационном учете в качестве ИП и лиц, занимающихся частной практикой, за исключением отнесенных к высокой степени риска.

Кроме того, Комитетом государственных доходов направлено письмо в Министерство юстиции и республиканскую палату ЧСИ с просьбой временно приостановить действие наложенных арестов с любых счетов граждан по ранее вынесенным судебным приказам и решениям, а также направленным налоговым приказам, и приостановить наложение арестов по находящимся на исполнении налоговым приказам о взыскании задолженности физического лица.

Отмечаем, что вышеуказанная информация размещена на официальной странице Комитета государственных доходов press_kyzmet_kgd в социальной сети Instagram, публикация от 06.04.2020 года.

Дополнительно сообщаем, что защиту, восстановление прав и свобод человека и гражданина, а также выявление и устранение нарушений законности, причин и условий, им способствующих, а также их последствий осуществляют органы прокуратуры.

Обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан «О правовых актах», такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

В случае несогласия с ответом, в соответствии со статьями                               12, 14 Закона Республики Казахстан «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц», Вы вправе обжаловать решение, принятое по обращению.

Уважаемая Елена Андреевна!

Департамент государственных доходов по Павлодарской области (далее – ДГД) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на официальный сайт ДГД от 04.05.2020 года, сообщает следующее.

 Ваше налоговое заявление от 27.02.2020г. на получение справки о суммах полученных доходов из источников в РК и удержанных (уплаченных) налогов  за период 1 квартал 2019 года было рассмотрено Управлением государственных доходов по г.Павлодар в установленные законодательством сроки и ответ был направлен на Ваш адрес . За  2 квартал 2019 года заявление не поступало. 

Дополнительно сообщаем, что Вы вправе  предоставить налоговое заявление  на получение справки о суммах  полученных доходов из источников в РК и удержанных (уплаченных) налогов в Управление государственных доходов по городу Павлодар.

          Обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

В случае несогласия с ответом, в соответствии со статьями                               12, 14 Закона Республики Казахстан «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц», вправе обжаловать решение, принятое по обращению.

Уважаемая Адильханова А.С.!

Департамент государственных доходов по Павлодарской области, рассмотрев Ваше обращение, сообщает.

Касательно получения справки о суммах полученных доходов из источников в РК и удержанных налогов у сотрудника.

В связи с тем, что в обращении отсутствуют сведения о наименовании, БИН/ИИН налогового агента и лица нерезидента (сотрудник), не представляется возможным проверить изложенную Вами информацию и предоставить исчерпывающий ответ.

Вместе с тем напоминаем, что вопросы технического характера в информационной системе СОНО решает служба поддержки sonosd@mgd.kz.

Касательно получения справки о суммах полученных доходов из источников в РК и удержанных налогов для учредителя.

Согласно статье 676 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (далее – Налоговый кодекс) нерезидент вправе получить в налоговом органе справку о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов (далее – Справка) по утвержденной форме, в случае, если такой налог подлежит уплате в бюджет Республики Казахстан, в том числе на основании международного договора, и не подлежит возврату в соответствии со статьями 672, 673 и 674 Налогового кодекса.

Справку в налоговом органе вправе также получить налоговый агент по сумме начисленных и (или) выплаченных таким налоговым агентом доходов нерезиденту и удержанных (уплаченных) налогов с такого дохода. При этом не требуется наличие доверенности.

Для получения Справки нерезидент (налоговый агент) обязан представить налоговое заявление в следующий налоговый орган:

1) по доходам юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан без образования постоянного учреждения, – по месту нахождения налогового агента;

2) постоянное учреждение нерезидента – по месту нахождения такого постоянного учреждения;

3) иностранец или лицо без гражданства, уплачивающие налоги с доходов из источников в Республике Казахстан самостоятельно, – по месту пребывания (жительства) в Республике Казахстан;

4) по доходам иностранца или лица без гражданства, не указанным в подпункте 3), – по месту нахождения налогового агента.

При выявлении несоответствия данных налогового заявления нерезидента (налогового агента) данным, указанным в формах налоговой отчетности налогоплательщика и (или) налогового агента, а также в случае отсутствия уплаты налога или наличия налоговой задолженности у налогоплательщика и (или) налогового агента по перечислению налога с доходов нерезидента на дату подачи налогового заявления налоговый орган направляет нерезиденту (налоговому агенту) отказ в выдаче справки.

Справка выдается не позднее десяти календарных дней с наиболее поздней из следующих дат:

подачи налогового заявления;

представления налогоплательщиком-нерезидентом и (или) налоговым агентом соответствующей формы налоговой отчетности, в которой отражены суммы начисленных доходов нерезидента и подлежащих уплате налогов.

Таким образом, налоговый агент вправе представить налоговое заявление на получение справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов (приложение 16 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 27 апреля 2015 года № 284).

Обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан «О правовых актах», такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

В случае несогласия с ответом, в соответствии со статьями 12, 14 Закона Республики Казахстан «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц», Вы вправе обжаловать решение, принятое по обращению.

 В  связи с обращениями налогоплательщиков о необходимости продления переходного периода к внедрению СНТ, а также принимая во внимание необходимость периода времени для перенастройки взаимоотношений налогоплательщиков со своими контрагентами, перевозчиками, поставщиками из Евразийского экономического союза, а также внутри Республики Казахстан, подготовлен проект приказа Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан «О внесении изменений  в приказ Первого Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 26 марта 2019 года №1424 «Об утверждении Перечня товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары, а также Правил оформления и их документооборота», которым устанавливается дата начала оформления СНТ с 1 июля 2020 года.  Информация по продлению сроков оформления СНТ размещена на официальном сайте КГД МФ РК(https://kgd.gov.kz).

           Обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

В случае несогласия с ответом, в соответствии со статьями                               12, 14 Закона Республики Казахстан «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц», вправе обжаловать решение, принятое по обращению.

Департамент государственных доходов по Павлодарской области рассмотрев Ваше обращение, сообщает.

В связи с тем, что в базе данных информационной системы ИНИС РК по результатам запроса Вами указанных данных, а именно Солей Оксана Александровна, не был найден налогоплательщик. Таким образом, не представилось возможным узнать ИИН и проверить факт представления и оплату налогов по ф.911.00 за 3 месяца 2020 года.

На основании вышеизложенного, Вам представляем ответ в общем порядке, при условии действительности применения режима налогообложения СНР на основе патента и оплаты налогов по ф.911.00 за 3 месяца 2020 года.

По первому вопросу:

Согласно ст.57-4 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI ЗРК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)» (далее – Закон) на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100 процентов, подлежащую уплате:

1) сумму корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со статьями 686, 687, 695, 700 настоящего Кодекса;

2) сумму социального налога, исчисленного в соответствии со статьей 687 настоящего Кодекса;

3) сумму единого земельного налога, исчисленного в соответствии со статьей 704 настоящего Кодекса.

При этом, статья 57-4 Закона не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих 16 видов деятельности.

При условии действительности применения режима налогообложения СНР на основе патента, Вы в праве не оплачивать индивидуальный подоходный и социальный налог, начисляемые по ф.911.00.

По второму вопросу:

В случае если налогоплательщик, соответствующий условиям ст.57-4 Закона производил уплату налогов в 2020 году, то он вправе подать в Управление государственных доходов по месту нахождения электронно через Кабинет налогоплательщика либо явочно налоговое заявление на проведение зачета и (или) возврата налогов, платежей в бюджет, таможенных платежей, пеней, процентов и штрафов по форме Приложение 25 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 27 апреля  2015 года № 284 (далее – заявление).

К заявлению прилагается платежный документ об уплате суммы налога, в случае явочного обращения также документ, удостоверяющий личность.

Возврат излишне уплаченной суммы налога производится в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня подачи заявления и документов на банковский счет налогоплательщика.

В связи с ведением в стране чрезвычайного положения в Управление государственных доходов по г. Павлодару ограничено явочное обращение налогоплательщиков, поэтому рекомендуем заявление подавать электронно через Кабинет налогоплательщика.

По третьему вопросу:

В соответствии со ст.14 Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года           № 405-V ЗРК  «Об обязательном социальном медицинском страховании» (далее – Закон ОСМС) индивидуальные предприниматели являются плательщиками взносов обязательного социального медицинского страхования за себя и отчислений за работников.

 Согласно п.3 ст.28 для индивидуальных предпринимателей (далее – ИП), лиц, занимающихся частной практикой, взносы с 1 января 2020 года устанавливаются в размере 5 процентов от объекта исчисления взносов.

П.5 ст.28 Закона ОСМС установлено, что объектом исчисления взносов индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой, является  1,4-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, за исключением приостановивших представление налоговой отчетности в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан лиц, занимающихся частной практикой, и приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан индивидуальных предпринимателей.

Таким образом, в настоящее время  сумма взносов ИП составляет 2 975 тенге (из расчета (1,4*42 500) * 5%), которая находит отражение в ф.911.00 в строке 911.00.010 сумма взносов на ОСМС. При этом при заполнении данной строки сумма 2 975 подлежит умножению на количество месяцев.

Согласно пп.5 п.6 ст.30 индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе патента взносы перечисляются через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, для последующего перечисления Государственной корпорацией на счет фонда в срок, предусмотренный налоговым законодательством Республики Казахстан для уплаты стоимости патента. То есть, при подаче расчета стоимости патента ф.911.00 взносы на ОСМС подлежат уплате за период, что указываете в ф.911.00.

По четвертому вопросу.

Постановлением Правительства Республики Казахстан от 27 марта 2020 года №141 для налогоплательщиков, отнесенных к категории субъектов микро, малого или среднего предпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан предоставлена отсрочка срока уплаты по всем налогам и другим обязательным платежам в бюджет, а также социальным платежам до 1 июня 2020 года.

Между тем, Законами РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» и «Об обязательном социальном страховании» установлено, что в случае отсутствия дохода от предпринимательской деятельности ИП вправе уплачивать обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд и социальные отчисления в государственный фонд социального страхования.

Таким образом, при отсутствии дохода от предпринимательской деятельности ИП необходимо уплачивать взносы на ОСМС, по которым в настоящее время представлена отсрочка до 1 июня 2020 года.

           Обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

В случае несогласия с ответом, в соответствии со статьями                               12, 14 Закона Республики Казахстан «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц», вправе обжаловать решение, принятое по обращению.

Департамент государственных доходов по Павлодарской области рассмотрев Ваше обращение, сообщает.

В связи с тем, что в базе данных информационной системы ИНИС РК по результатам запроса Вами указанных данных, а именно Солей Оксана Александровна, не был найден налогоплательщик. Таким образом, не представилось возможным узнать ИИН и проверить факт представления и оплату налогов по ф.911.00 за 3 месяца 2020 года.

На основании вышеизложенного, Вам представляем ответ в общем порядке, при условии действительности применения режима налогообложения СНР на основе патента и оплаты налогов по ф.911.00 за 3 месяца 2020 года.

По первому вопросу:

Согласно ст.57-4 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI ЗРК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)» (далее – Закон) на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100 процентов, подлежащую уплате:

1) сумму корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со статьями 686, 687, 695, 700 настоящего Кодекса;

2) сумму социального налога, исчисленного в соответствии со статьей 687 настоящего Кодекса;

3) сумму единого земельного налога, исчисленного в соответствии со статьей 704 настоящего Кодекса.

При этом, статья 57-4 Закона не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих 16 видов деятельности.

При условии действительности применения режима налогообложения СНР на основе патента, Вы в праве не оплачивать индивидуальный подоходный и социальный налог, начисляемые по ф.911.00.

По второму вопросу:

В случае если налогоплательщик, соответствующий условиям ст.57-4 Закона производил уплату налогов в 2020 году, то он вправе подать в Управление государственных доходов по месту нахождения электронно через Кабинет налогоплательщика либо явочно налоговое заявление на проведение зачета и (или) возврата налогов, платежей в бюджет, таможенных платежей, пеней, процентов и штрафов по форме Приложение 25 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 27 апреля  2015 года № 284 (далее – заявление).

К заявлению прилагается платежный документ об уплате суммы налога, в случае явочного обращения также документ, удостоверяющий личность.

Возврат излишне уплаченной суммы налога производится в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня подачи заявления и документов на банковский счет налогоплательщика.

В связи с ведением в стране чрезвычайного положения в Управление государственных доходов по г. Павлодару ограничено явочное обращение налогоплательщиков, поэтому рекомендуем заявление подавать электронно через Кабинет налогоплательщика.

По третьему вопросу:

В соответствии со ст.14 Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года           № 405-V ЗРК  «Об обязательном социальном медицинском страховании» (далее – Закон ОСМС) индивидуальные предприниматели являются плательщиками взносов обязательного социального медицинского страхования за себя и отчислений за работников.

 Согласно п.3 ст.28 для индивидуальных предпринимателей (далее – ИП), лиц, занимающихся частной практикой, взносы с 1 января 2020 года устанавливаются в размере 5 процентов от объекта исчисления взносов.

П.5 ст.28 Закона ОСМС установлено, что объектом исчисления взносов индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой, является  1,4-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, за исключением приостановивших представление налоговой отчетности в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан лиц, занимающихся частной практикой, и приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан индивидуальных предпринимателей.

Таким образом, в настоящее время  сумма взносов ИП составляет 2 975 тенге (из расчета (1,4*42 500) * 5%), которая находит отражение в ф.911.00 в строке 911.00.010 сумма взносов на ОСМС. При этом при заполнении данной строки сумма 2 975 подлежит умножению на количество месяцев.

Согласно пп.5 п.6 ст.30 индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе патента взносы перечисляются через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, для последующего перечисления Государственной корпорацией на счет фонда в срок, предусмотренный налоговым законодательством Республики Казахстан для уплаты стоимости патента. То есть, при подаче расчета стоимости патента ф.911.00 взносы на ОСМС подлежат уплате за период, что указываете в ф.911.00.

По четвертому вопросу.

Постановлением Правительства Республики Казахстан от 27 марта 2020 года №141 для налогоплательщиков, отнесенных к категории субъектов микро, малого или среднего предпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан предоставлена отсрочка срока уплаты по всем налогам и другим обязательным платежам в бюджет, а также социальным платежам до 1 июня 2020 года.

Между тем, Законами РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» и «Об обязательном социальном страховании» установлено, что в случае отсутствия дохода от предпринимательской деятельности ИП вправе уплачивать обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд и социальные отчисления в государственный фонд социального страхования.

Таким образом, при отсутствии дохода от предпринимательской деятельности ИП необходимо уплачивать взносы на ОСМС, по которым в настоящее время представлена отсрочка до 1 июня 2020 года.

           Обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

В случае несогласия с ответом, в соответствии со статьями                               12, 14 Закона Республики Казахстан «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц», вправе обжаловать решение, принятое по обращению.

Департамент государственных доходов по Павлодарской области на письмо  от 26.03.2020г. поступившее через портал электронного правительства сообщает следующее.

Ваше налоговое заявление от 29.01.2020г. на получение справки о суммах полученных доходов из источников в РК и удержанных (уплаченных) налогов было рассмотрено Управлением государственных доходов по г.Павлодар в установленные законодательством сроки и ответ был направлен на Ваш адрес  (копии прилагаются).

В соответствии со статьеи 14 Закона Республики Казахстан о порядке рассмотрения обращения физических и юридических лиц Вы вправе обжаловать действия (бездействия) должностных лиц либо решение, принятое по обращению.