Согласно Правилам документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утвержденного Приказом Министра финансов №301 от 12.05.2017г.:

1. в разделе С при отметки ячейки «F» «Нерезидент» в строке 20 «Категория получателя» заполнение в строке 16 ИИН/БИН не обязательно, то есть не заполняется;
2. в случае, если грузоотправитель, грузополучатель является нерезидентом, то строки 25.1, 26.1 раздела D не подлежат заполнению. 

Да, необходимо

Согласно п.14 ст.263 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежей в бюджет»- внесение изменений, в том числе в целях исправления ошибок, в ранее выписанный счет-фактуру производится путем аннулирования ранее выписанной счет-фактуры и выписки исправленного счета-фактуры.

          При выписке исправленной счета-фактуры, такой счет-фактура подлежит отражению в дополнительной Декларации по НДС (форма 300.00) за налоговый период, в котором был отражен аннулированная счет-фактура.

По  КБК 105101 « НДС»  зачеты производятся. Но для конкретного получения ответа Вам необходимо обратиться в УГД по месту регистрационного учета для заполнения  налогового заявления на проведение зачета.

В соответствии с пунктом 1 статьи 254 Налогового Кодекса РК «Если иное не установлено пунктом 6 настоящей статьи, работы, услуги, предоставленные нерезидентом, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом».

Согласно с пункт 1 и подпункта 4) пункта 2 статьи 276-5 Налогового Кодекса РК «Место реализации товаров определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 236 настоящего Кодекса». Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена Таможенного союза, если:

налогоплательщиком этого государства приобретаются:

консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы;

работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных;

услуги по предоставлению персонала в случае, если персонал работает в месте деятельности покупателя.

Для исчисления НДС, надо правильно определить место реализации товаров, работ и услуг. Если место реализации будет признано РК, то НДС возникает к уплате на территории РК, если территория стран таможенного союза, то НДС не возникает.

Согласно статье 276-2 Налогового кодекса РК лица, импортирующие товары на территорию РК с территории государств - членов ЕАЭС, являются плательщиками НДС в ЕАЭС, соответственно, исчисляют и уплачивают НДС на импорт по импортированным товарам в размере 12% согласно Налоговому кодексу РК (за исключением освобожденных от НДС в соответствии с пунктом 2 статьи 276-15 названного Кодекса. В соответствии с налоговым законодательством возврат НДС осуществляется юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (физическим лицам), являющимися плательщиками НДС и реализующими товары на экспорт. Лицам, не являющимся плательщикам НДС, возврат НДС не производится.

Добрый день! Согласно п.3 статьи 256 Налогового Кодекса «В случае импорта товаров на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, уплаченный налог относится в зачет в том налоговом периоде, в котором исполнено налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость» таким образом зачет НДС относится после уплаты в 1 кв 2017 году. В случае сдачи ФНО 328.00 и 320.00 без уплаты НДС на импорт налогоплательщику в течении 10 дней будет дан мотивированный отказ в подтверждении ФНО 328.00  (т.к нет уплаты НДС на импорт).

Обязательной постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость не подлежат:

- государственные учреждения;

- структурные подразделения юридических лиц-резидентов;

- лица, указанные в статьях 411, 420 и 442 настоящего Кодекса по деятельности, подлежащей обложению налогом на игорный бизнес, фиксированным налогом и единым земельным налогом соответственно.

Размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость превышает в течение календарного года минимум оборота, лица, подлежащие постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, указанные в пункте 1 настоящей статьи(Минимум оборота составляет 30000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.), обязаны в явочном порядке подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость не позднее десяти рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение минимума оборота.

Согласно статьи 248 Налогового Кодекса -  Обороты по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан, освобожденные от налога на добавленную стоимость освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан, и согласно статьи 250 Налогового Кодекса Финансовые операции, освобождаемые от налога на добавленную стоимость.